Zypern · Steuerregime
Steuerlicher Status als Non-Domiciled
Wesentlich geändert durch die Steuerreform, die das Parlament am 22. Dezember 2025 verabschiedet hat, am 31. Dezember 2025 im Amtsblatt veröffentlicht und in Kraft für Steuerjahre ab dem 1. Januar 2026. Die Grenze von 17 Jahren bleibt, ist nun aber um zwei aufeinanderfolgende Zeiträume von je 5 Jahren zu je EUR 250.000 verlängerbar, also auf höchstens 27 Jahre. Zugleich sank der SDC-Satz auf Dividenden aus Gewinnen ab 2026 von 17 % auf 5 %, was den tatsächlichen Wert der Non-Dom-Befreiung deutlich mindert.
Die Reform 2026 ist zweischneidiger, als das Marketing zugibt. Ja, der Non-Dom-Status kann jetzt bis zu 27 Jahre laufen. Aber die Senkung der SDC auf Dividenden von 17 % auf 5 % bedeutet, dass eine domizilierte zyprische Person auf Dividenden nur noch 5 % zahlt. Die Befreiung, für deren Verlängerung ein Non-Dom EUR 250.000 zahlt, ist damit nur noch einen Bruchteil dessen wert, was sie 2025 wert war. Rechnen Sie nach, bevor Sie die Verlängerung kaufen. Für viele Familien wird sie sich nie amortisieren.
Qualifizierende Wege
17 Steuerjahre ab dem Beginn der zyprischen Steueransässigkeit, kostenlos, sofern das Domizil nicht fingiert wird
Einmalbetrag für einen weiteren Zeitraum von 5 Jahren, verfügbar, wenn das Ursprungsdomizil außerhalb Zyperns liegt
weitere 5 Jahre. Die Option kann zweimal ausgeübt werden, was bis zu 10 zusätzliche Jahre ergibt
Die Fakten
- Minimum
- €250k
- Gesamtkosten inkl. Nebenkosten
- Die ersten 17 Jahre sind kostenlos. Danach kostet jede Verlängerung um 5 Jahre EUR 250.000, bis zu EUR 500.000 für das gesamte zusätzliche Jahrzehnt.
- Art des Wegs
- Steuerregime, kein Visum
- Physische Anwesenheit
- Eine zyprische Steueransässigkeit ist erforderlich. Das bedeutet 183 Tage oder 60 Tage nach dem alternativen Test.
- Familie
- Jede steuerpflichtige Person wird einzeln beurteilt
- Daueraufenthalt
- Nicht zutreffend. Das ist ein Steuerstatus, kein Aufenthaltsweg.
- Staatsbürgerschaft
- nicht zutreffend
- Sprachtest
- nicht zutreffend
- Doppelte Staatsbürgerschaft
- Erlaubt
- Anforderungen
- in Zypern steuerlich ansässig nach dem Test der 183 Tage oder der 60 Tagenicht in Zypern durch Ursprung domiziliert und nicht durch 17 Jahre Aufenthalt in den letzten 20 Jahren als domiziliert fingiertfür die Verlängerung: ein Ursprungsdomizil außerhalb Zyperns sowie ein Einmalbetrag von EUR 250.000 je Zeitraum von 5 Jahren
- Die Frist von 17 Jahren läuft ab dem Jahr, in dem Sie in Zypern steuerlich ansässig werden, nicht ab dem Zeitpunkt, zu dem Sie den Status geltend machen. Wer jung ankommt, verbrennt Jahre günstig. Wer mit 55 ankommt, erlebt womöglich, dass die Uhr den Plan ohnehin überdauert.
- Die Verlängerung für EUR 250.000 ist am neuen SDC-Satz von 5 % zu messen, nicht am alten von 17 %. Berater, die die Verlängerung weiterhin gegen ein Szenario mit 17 % bepreisen, überzeichnen ihren Wert um mehr als das Dreifache.
- Dividenden aus Gewinnen vor 2026 behalten den SDC-Satz von 17 % bis zum 31. Dezember 2031. Das ist eine Übergangsfalle für Gesellschaften mit angesammelten Rücklagen.
- Das fingierte Domizil erfasst jeden, der in Zypern durch Ursprung domiziliert ist oder in 17 der letzten 20 Jahre dort ansässig war, unabhängig von der Verlängerung.
- Die zyprische Körperschaftsteuer stieg am 1. Januar 2026 von 12,5 % auf 15 %, Strukturen auf Basis des alten Satzes müssen also neu modelliert werden.
- Die genauen Bedingungen der Verlängerungsoption ließen sich nicht am Gesetzestext überprüfen. KPMG beschreibt sie lediglich als 2 aufeinanderfolgende Zeiträume von je 5 Jahren (5+5), vorbehaltlich weiterer Bedingungen, ohne diese Bedingungen zu veröffentlichen. Prüfen Sie das, bevor Sie EUR 250.000 binden.