Georgien · Steuerregime
Steuerliche Ansässigkeit für vermögende Privatpersonen (Steuergesetzbuch Georgiens, Artikel 34)
Offen und aktiv gewährt. Der Status wird jährlich erteilt und muss jedes Jahr mit aktualisierten Nachweisen neu beantragt werden. Es handelt sich nicht um eine dauerhafte Zuerkennung.
Georgien bescheinigt Ihnen die steuerliche Ansässigkeit in einer territorialen Jurisdiktion, ohne dass Sie dort leben müssen. Diese Kombination bietet kaum ein anderes Land auf rechtmäßige Weise. Für eine Familie, deren Einkünfte vollständig aus ausländischer Quelle stammen, wird die Bescheinigung zum abkommens- und CRS-rechtlichen Anker, der den Rest der Struktur lesbar macht. Genau deshalb steht sie auch unter besonderer Beobachtung.
Qualifizierende Wege
Sie benötigen bestätigtes weltweites Vermögen über GEL 3 Mio., dazu eine georgische Aufenthaltserlaubnis oder die Staatsbürgerschaft sowie in Georgien belegene Vermögenswerte von mindestens USD 500.000.
Sie benötigen bestätigtes weltweites Vermögen über GEL 3 Mio., dazu mindestens GEL 25.000 an Einkünften aus georgischer Quelle im Vorjahr sowie in Georgien belegene Vermögenswerte von mindestens USD 500.000.
Sie benötigen ein Jahreseinkommen von mindestens GEL 200.000 in jedem der letzten drei Jahre. Die Quelle dieses Einkommens spielt keine Rolle.
Die Fakten
- Minimum
- 3M GEL
- Gesamtkosten inkl. Nebenkosten
- Eine nennenswerte staatliche Gebühr fällt hier nicht an. Die Kosten sind Beraterkosten. Rechnen Sie mit rund USD 3.000 bis 8.000 für die Zusammenstellung und Einreichung, zuzüglich dessen, was die Schaffung des georgischen Anknüpfungspunkts erfordert, sei es eine Aufenthaltserlaubnis oder GEL 25.000 an Einkünften aus georgischer Quelle, sowie einer jährlichen Verlängerungsgebühr.
- Art des Wegs
- Steuerregime, kein Visum
- Zeitrahmen
- 1–3 Monate (Die Steuerbehörde entscheidet jeden Fall einzeln, und die Verlängerungen erfolgen jährlich.)
- Physische Anwesenheit
- Keine erforderlich. Genau darin liegt der Sinn dieses Status. Er umgeht die 183-Tage-Zählung vollständig.
- Familie
- Jede Person stellt den Antrag nach ihren eigenen Verhältnissen. Ehepartner und Kinder sind nicht automatisch erfasst
- Daueraufenthalt
- Nicht zutreffend. Dies ist ein Steuerstatus, kein Aufenthaltsstatus.
- Staatsbürgerschaft
- nicht zutreffend
- Sprachtest
- keiner
- Doppelte Staatsbürgerschaft
- Erlaubt
- Anforderungen
- Erfüllen Sie einen der drei gesetzlich vorgesehenen Tests.Legen Sie einen urkundlichen Nachweis Ihres weltweiten Vermögens vor, entweder geprüft oder von einer Bank bestätigt.Weisen Sie einen georgischen Anknüpfungspunkt nach: eine Aufenthaltserlaubnis oder die Staatsbürgerschaft oder GEL 25.000 an Einkünften aus georgischer Quelle im Vorjahr.Halten Sie für die Routen mit Vermögenstest georgische Vermögenswerte über USD 500.000.Beantragen Sie den Status jedes Jahr neu.
- EINE BESCHEINIGUNG IST KEINE VERTEIDIGUNG. Eine georgische Ansässigkeitsbescheinigung hindert Ihr früheres Land nicht daran, Sie zu besteuern. Doppelbesteuerungsabkommen lösen Ansässigkeitskonflikte über Tie-Breaker-Tests: wo sich Ihre ständige Wohnstätte befindet, wo der Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen liegt und wo Sie gewöhnlich leben. Eine Bescheinigung, die auf null tatsächlicher Anwesenheit in Georgien beruht, begründet nichts davon. Wenn Sie den Großteil des Jahres in einem Land verbringen, das nach der Ansässigkeit besteuert, sollten Sie damit rechnen, dass dieses Land den Tie-Break gewinnt. Es wird die georgische Bescheinigung vermutlich als Beleg für Gestaltung und nicht für Tatsachen werten.
- DIE BANKEN SIND DER EIGENTLICHE ENGPASS. Wenn Sie sich nach dem CRS als ausschließlich in Georgien steuerlich ansässig selbst zertifizieren, während Adresse, Telefonnummer und Ausgabenmuster woanders hindeuten, wird die Indizienprüfung der Bank die Abweichung markieren. Das Konto wird sehr wahrscheinlich dennoch an die andere Jurisdiktion gemeldet. Genau dieses Muster sollen die Banken nach dem Wunsch der OECD im Blick behalten.
- DIE JÄHRLICHE VERLÄNGERUNG IST EIN ECHTES RISIKO. Ihr Status erlischt, wenn Sie ihn nicht jedes Jahr neu begründen können. Die Anforderung von GEL 25.000 an Einkünften aus georgischer Quelle muss im Jahr vor der Antragstellung erfüllt sein, sodass ein einziges Lückenjahr die Kette zerreißt. Und wenn Sie Einkünfte aus georgischer Quelle nur erzeugen, um den Status zu halten, werden genau diese Einkünfte mit 20 % steuerpflichtig.
- DER TEIL MIT GEORGISCHEN VERMÖGENSWERTEN ÜBER USD 500.000 IST DER TEURE. Beide Routen mit Vermögenstest verlangen ihn. Georgische Immobilien sind ein enger, illiquider Markt in Lari. USD 500.000 dort zu parken, nur um einen Steuerstatus zu halten, ist ein realer wirtschaftlicher Aufwand, und Berater lassen ihn im Verkaufsgespräch regelmäßig weg.
- Georgien tauscht inzwischen Informationen nach dem CRS aus. Der Beitritt erfolgte 2022, 2023 war das erste Meldejahr, und die ersten Austausche liefen im September 2024. Jede Beratung, die behauptet, Georgien stehe außerhalb des CRS, ist zwei Jahre veraltet.
- Das politische Risiko ist hier nicht null. Der EU-Beitritt ist inmitten der innenpolitischen Krise faktisch eingefroren, und Russland besetzt rund 20 % des Staatsgebiets. Eine steuerliche Ansässigkeit ist nur so beständig wie der Staat, der sie ausstellt.