Niederlande · Steuerregime
30-Prozent-Regelung für Expats (Regelung für extraterritoriale Kosten)
Reformiert
Zuletzt geprüft Juli 2026
Für 2026 weiterhin 30 %. Ab dem 1. Januar 2027 sinkt sie auf 27 % für alle, deren Regelung am oder nach dem 1. Januar 2024 begonnen hat. Regelungen, die vor dem 1. Januar 2024 begonnen haben, behalten die 30 % für ihre volle Laufzeit von 5 Jahren. Die 2024 angekündigte gestufte Abschmelzung 30/20/10 wurde gestrichen, bevor sie voll wirkte. Sie ist nicht geltendes Recht und eine häufige Quelle veralteter Beratung.
Die Regelung wurde in drei Jahren viermal gekürzt, wiederhergestellt, erneut gekürzt und im Anwendungsbereich neu zugeschnitten, und der Boden bewegt sich weiter. Für UHNW-Familien zählt am meisten nicht der Unterschied zwischen 30 und 27 Prozent. Es ist der Zusammenbruch des daran hängenden Status als partiell nicht ansässiger Steuerpflichtiger, der für Menschen mit großen Portfolios immer der eigentliche Preis war.
Die Fakten
- Minimum
- €46.7k
- Gesamtkosten inkl. Nebenkosten
- Der Antrag ist kostenfrei. Der Wert liegt bei 30 % des Bruttogehalts, ausgezahlt frei von Steuern und Sozialabgaben, gedeckelt durch die WNT-Norm von EUR 262.000 (2026). Das ergibt maximal rund EUR 78.600 an steuerfreier Erstattung pro Jahr.
- Art des Wegs
- Steuerregime, kein Visum
- Zeitrahmen
- 1–4 Monate (Dies ist ein gemeinsamer Antrag von Arbeitgeber und Arbeitnehmer bei der Belastingdienst. Stellen Sie ihn innerhalb von 4 Monaten nach Arbeitsbeginn, damit er auf den ersten Tag zurückwirkt.)
- Physische Anwesenheit
- Sie müssen mindestens 16 der 24 Monate vor Arbeitsbeginn mehr als 150 km von der niederländischen Grenze entfernt gewohnt haben.
- Familie
- Nur der Arbeitnehmer. Die Regelung knüpft an das Arbeitsverhältnis an, nicht an die Familie
- Daueraufenthalt
- Nicht zutreffend. Dies ist ein Steuerregime. Der Aufenthalt ergibt sich aus einem gesonderten Titel.
- Staatsbürgerschaft
- nicht zutreffend
- Doppelte Staatsbürgerschaft
- Nicht erlaubt: Sie müssten verzichten
- Anforderungen
- Aus dem Ausland durch einen niederländischen Abzugsverpflichteten angeworben.In 16 der 24 Monate vor dem ersten Arbeitstag mehr als 150 km von der niederländischen Grenze entfernt gewohnt.Besondere Expertise, die auf dem niederländischen Arbeitsmarkt knapp ist. Nachgewiesen wird sie über die Gehaltsnorm: EUR 46.660 steuerpflichtiges Gehalt im Jahr 2026 oder EUR 35.468 für unter 30-Jährige mit qualifizierendem Masterabschluss.Ein gemeinsamer Antrag bei der Belastingdienst.
Was schiefgehen kann
- Die Wahl der partiellen Nichtansässigkeit endet am 31. Dezember 2026. Das ist dieses Jahr. Sie erlaubte Inhabern der Regelung, für Box 2 und Box 3 als nicht ansässig behandelt zu werden und damit ihr weltweites Anlagevermögen außerhalb des niederländischen Netzes zu halten. Die Wahlmöglichkeit wurde ab 2025 abgeschafft, mit einer Übergangsregelung nur für diejenigen, die die Regelung in der letzten Lohnperiode 2023 bereits nutzten, und dieser Übergang läuft in wenigen Monaten aus. Ab dem 1. Januar 2027 ist jeder Inhaber der Regelung als niederländischer Ansässiger auf das weltweite Einkommen der Boxen 1, 2 und 3 voll steuerpflichtig. Für eine Familie mit einem neunstelligen Portfolio stellt diese Änderung die Kürzung um 3 Punkte vollständig in den Schatten.
- Box 3 besteuert eine fingierte Rendite, nicht Ihre tatsächliche. Ein Portfolio, das Geld verloren hat, kann trotzdem eine Steuerrechnung erzeugen. Das ist das härteste Merkmal des niederländischen Systems für vermögensreiche Familien, und es war Gegenstand jahrelanger Verfahren vor dem Obersten Gerichtshof.
- Die Kürzung auf 27 % ab 2027 gilt für alle, die nach 2024 begonnen haben. Wer vor 2024 begonnen hat, behält 30 %. Prüfen Sie das Startdatum, bevor Sie irgendeine Zahl akzeptieren.
- Die Gehaltsschwellen steigen 2027 stark und oberhalb der Inflation: EUR 50.436 allgemein und EUR 38.388 für Masterabsolventen unter 30, gegenüber EUR 46.660 und EUR 35.468 im Jahr 2026. Die Zahlen für 2027 stehen noch unter dem Vorbehalt der endgültigen Bestätigung.
- Höchstens fünf Jahre, gekürzt um frühere Aufenthalte in den Niederlanden in den vorangegangenen 25 Jahren.
- Die Niederlande lassen für Erwachsene, die sich einbürgern lassen, eine doppelte Staatsangehörigkeit in aller Regel nicht zu. Das ist eine ernste Einschränkung für jeden, der einen niederländischen Pass erwägt.
- Die Regierung selbst hat das Datum des Inkrafttretens der 27-Prozent-Maßnahme bis zur Veröffentlichung als noch nicht endgültig bezeichnet.