Nachfolge

Nachlassplanung und Erbfolge

Wenn eine Familie, ihr Vermögen und ihre Erben in verschiedenen Ländern sitzen, prallen zwei Rechtsordnungen aufeinander. Da ist das Privatrecht, das entscheidet, wer erbt, und das Steuerrecht, das entscheidet, was die Übertragung kostet. Das eine richtig zu machen, löst das andere nicht. Die EU-Erbrechtsverordnung erlaubt Ihnen, das Recht Ihrer Staatsangehörigkeit für die Erbfolge zu wählen, rührt aber ausdrücklich nicht an die Steuer. Pflichtteilsregeln zivilrechtlicher Staaten können ein ausländisches Testament über dort belegenes Vermögen weiterhin verdrängen. Wir sind eine Boutique-Beratung. Wir koordinieren die Fachanwälte, Notare und Strukturen, die einen einzigen Plan über alle beteiligten Jurisdiktionen hinweg schlüssig halten.

Zuletzt geprüft Juli 2026

Was das umfasst

  • Wir kartieren jede Jurisdiktion, die einen erbrechtlichen oder steuerlichen Anspruch auf die Familie erheben könnte. Das heißt: Staatsangehörigkeit, Wohnsitz, Domizil und Belegenheit des Vermögens ansehen. Wo diese Ansprüche kollidieren, erkennen wir, bevor etwas entworfen wird.
  • Wir koordinieren schlüssige Testamente über mehrere Jurisdiktionen, in der Regel eines je Rechtsordnung. Widerrufsklauseln und Testamentsvollstreckung dürfen nicht kollidieren, und wir arbeiten mit örtlichen Notaren und Anwälten, damit sie es nicht tun.
  • Wir beraten zur Rechtswahl nach der EU-Verordnung 650/2012, die es erlaubt, das Recht der eigenen Staatsangehörigkeit für die Erbfolge zu wählen. Wir erklären auch ihre Grenzen: Sie bindet weder Irland noch Dänemark und ändert am steuerlichen Ergebnis nichts.
  • Wir bewerten das Pflichtteilsrisiko in zivilrechtlichen Staaten, darunter Frankreich, Spanien, Italien, Deutschland und Brasilien. Ebenso betrachten wir die Schutzmechanismen, die eine Wahl ausländischen Rechts über lokales Vermögen aushebeln können, etwa die französische Ausgleichsabgabe nach Artikel 913.
  • Wir modellieren die grenzüberschreitende Erbschaft- und Nachlasssteuerlast. Dazu zählen die US-Bundesnachlasssteuer auf US-belegenes Vermögen von Nichtansässigen und das wohnsitzbasierte britische IHT-Regime. Etwaige Entlastungen aus dem einschlägigen Nachlasssteuerabkommen koordinieren wir.
  • Wir prüfen kritisch, ob Trusts oder Privatstiftungen Ihre Position in der jeweiligen Jurisdiktion verbessern oder verschlechtern. Mehrere zivilrechtliche Staaten erkennen Trusts überhaupt nicht an und behandeln das Pflichtteilsrecht als Frage des ordre public.
  • Wir koordinieren Nachlassverfahren und Erbnachweise über Jurisdiktionen hinweg. Dazu gehört das Europäische Nachlasszeugnis, wenn ein in der EU belegener Vermögenswert an die Erben freigegeben werden muss.
  • Wir holen Fachsteuerberater, Notare und Treuhänder an einen Tisch. Wir halten den Plan unter Beobachtung, während sich Wohnsitz, anwendbares Recht und Schwellenwerte ändern.

Umfang & Bedingungen

EU-Erbrechtsverordnung 650/2012
Erlaubt es, das Recht eines Staates der eigenen Staatsangehörigkeit (zum Zeitpunkt der Wahl oder des Todes) für die gesamte Erbfolge zu wählen. Gilt EU-weit außer in Irland und Dänemark und bindet das Vereinigte Königreich nicht. Sie regelt nur die zivilrechtliche Erbfolge und lässt Erbschaft- und Nachlasssteuern ausdrücklich unberührt.
Pflichtteilsrecht (Zivilrecht)
Frankreich behält Kindern einen festen Anteil vor: die Hälfte bei einem Kind, zwei Drittel bei zweien, drei Viertel bei drei oder mehr. Spanien behält Kindern zwei Drittel vor (ein Drittel zu gleichen Teilen, ein Drittel nach Ermessen des Elternteils), dazu ein Nießbrauchsrecht des Ehegatten. Verbreitet in Frankreich, Spanien, Italien, Deutschland, der Schweiz, Brasilien und Japan.
Frankreich, Artikel 913 (seit 1. Nov. 2021)
Eine Ausgleichsabgabe (prélèvement compensatoire) erlaubt einem enterbten Kind, seinen Pflichtteil aus in Frankreich belegenem Vermögen zurückzuholen, wenn der Erblasser oder ein Kind EU-Staatsangehöriger oder in der EU ansässig ist und das gewählte ausländische Recht keinen gleichwertigen Schutz bietet. Ein französisches Berufungsgericht hat den Mechanismus im November 2025 bestätigt (Stand 2026 weiterhin streitig, bitte prüfen).
USA, Nachlasssteuer für Nichtansässige
US-belegenes Vermögen oberhalb eines Freibetrags von 60.000 USD wird mit Sätzen bis 40% besteuert (18 bis 40%); der Freibetrag ist nicht inflationsindexiert. US-Aktien und US-Immobilien sind belegenes Vermögen; nicht betriebliche US-Bankeinlagen, Portfolio-Interest-Anleihen und die meisten Lebensversicherungsleistungen sind es nicht. Das Formular 706-NA ist binnen neun Monaten nach dem Todesfall fällig. Zum Vergleich: Für in den USA domizilierte Personen gilt ab 2026 ein Freibetrag von 15 Mio. USD.
Vereinigtes Königreich, IHT auf Wohnsitzbasis (seit 6. Apr. 2025)
Das Domizil wurde durch den Wohnsitz ersetzt. Weltweites Vermögen fällt unter die IHT, sobald jemand langfristig ansässig ist, also in mindestens 10 der vorangegangenen 20 Steuerjahre im Vereinigten Königreich ansässig war; ein Nachlauf von drei bis zehn Jahren hält Fortziehende auch nach der Abreise im Anwendungsbereich. Der Satz beträgt 40% oberhalb des Freibetrags von 325.000 GBP (zuzüglich bis zu 175.000 GBP Wohnimmobilien-Freibetrag), eingefroren bis April 2030 (der Herbsthaushalt hat die Einfrierung auf April 2031 verlängert, bitte prüfen).
US-Nachlasssteuerabkommen
Die USA haben Nachlass- und Schenkungsteuerabkommen mit rund 15 Ländern, darunter das Vereinigte Königreich, Frankreich und Deutschland (gegen die IRS-Liste prüfen). Das seit 1980 geltende US-britische Abkommen kann einem im Vereinigten Königreich ansässigen Nachlass den vollen US-Einheitsfreibetrag anstelle der 60.000 USD gewähren, und seine Tie-Breaker-Regel (ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit) legt das vorrangige Besteuerungsrecht fest.
Europäisches Nachlasszeugnis
Ein standardisiertes EU-Instrument, das in den gebundenen Mitgliedstaaten ohne Exequaturverfahren automatisch anerkannt wird und gegenüber Banken und Registern die Stellung als Erbe, Vermächtnisnehmer oder Testamentsvollstrecker nachweist. Es gilt nicht in Irland und Dänemark und nicht außerhalb der EU und ersetzt nationale Urkunden nicht vollständig.

So funktioniert es

  • Wir beginnen bei den Unterlagen. Das heißt: aktuelle Testamente, Ehevertrag oder PACS-Vertrag und Güterstand, eine Vermögensaufstellung nach Jurisdiktion und Rechtsträger sowie Staatsangehörigkeiten und Steueransässigkeitshistorie jedes Familienmitglieds.
  • Eine Rechtswahl nach der Verordnung 650/2012 muss ausdrücklich erfolgen, üblicherweise im Testament. Sie gehört überprüft, sobald sich Staatsangehörigkeit, Wohnsitz oder das Testament selbst ändern.
  • Testamente über mehrere Jurisdiktionen werden im Gleichklang entworfen, damit Widerrufsklauseln und Vollstreckerbestellungen einander nicht widersprechen. Die Formwirksamkeit — Zeugen, Beurkundung und Sprache — prüfen wir an jedem Ort.
  • Steuer und Erbfolge werden für jede Jurisdiktion getrennt analysiert. Ein wirksamer Nachfolgeplan kann trotzdem eine hohe Nachlasssteuer auslösen, und eine steuerlich effiziente Struktur kann trotzdem gegen Pflichtteilsrecht verstoßen. Jede Abkommensentlastung ist fristgerecht geltend zu machen. In den USA heißt das: Formular 706-NA binnen neun Monaten nach dem Todesfall.
  • Strukturen wie Trusts, Stiftungen oder Holdinggesellschaften werden vor der Vermögensübertragung gegen lokale Anerkennung und den ordre public des Pflichtteilsrechts getestet, nicht danach.
Was schiefgehen kann
  • Wir sind eine Boutique-Kanzlei. Wir entwerfen keine ausländischen Testamente selbst, erstellen keine Gutachten zu ausländischem Recht und reichen keine Steuererklärungen ein. Stattdessen koordinieren wir qualifizierte örtliche Anwälte, Notare und Steuerberater — und bleiben dafür verantwortlich, dass der Plan als Ganzes trägt.
  • Jeder Schwellenwert hier ist eine Rechtstatsache mit Stand 2026, und jeder davon kann sich ändern. Das Vereinigte Königreich wechselte im April 2025 vom Domizil zum Wohnsitz. Die US-Freibeträge änderten sich 2026. Frankreichs Artikel 913 wird aktiv beklagt. Wir gleichen jede Zahl mit Primärquellen ab, bevor Sie sich darauf verlassen.
  • Die Wahl Ihres Heimatrechts nach der Verordnung 650/2012 hindert einen zivilrechtlichen Staat nicht daran, den Pflichtteilsschutz auf dort belegenes Vermögen anzuwenden. Am steuerlichen Ergebnis ändert sie ebenfalls nichts. Erbfolge und Steuer laufen nach getrennten Regeln.
  • Unsere eigenen Honorare nennen wir auf dieser Seite nicht. Umfang und Kosten werden nach einem Erstgespräch in einer schriftlichen Mandatsvereinbarung festgehalten, und Fachanwälte rechnen gesondert ab.
  • Nichts hier ist Rechts- oder Steuerberatung für Ihren Fall. Grenzüberschreitende Nachfolge hängt von Tatsachen ab, die wir mit Ihnen unmittelbar durchgehen müssten.

Häufige Fragen

Senkt die Wahl meines Heimatrechts nach der EU-Verordnung 650/2012 auch die Erbschaftsteuer?

Nein. Die Verordnung erlaubt Ihnen, das Recht eines Landes Ihrer Staatsangehörigkeit dafür zu wählen, wer erbt, nimmt die Besteuerung aber ausdrücklich aus. Erbschaft- und Nachlasssteuer werden gesondert entschieden, nach den eigenen Regeln jedes Landes zu Wohnsitz, Domizil und Belegenheit des Vermögens. Die Wahl bindet zudem weder Irland noch Dänemark, da beide außerhalb der Verordnung stehen.

Kann ich meine Kinder enterben, wenn ich Immobilien in Frankreich besitze?

Vollständig nur selten. Frankreich behält Kindern einen festen Anteil vor: die Hälfte bei einem Kind, zwei Drittel bei zweien, drei Viertel bei drei oder mehr. Seit dem 1. November 2021 erlaubt Artikel 913 einem Kind außerdem, seinen Pflichtteil aus in Frankreich belegenem Vermögen zurückzuholen, wenn der Erblasser oder ein Kind EU-Staatsangehöriger oder in der EU ansässig ist und das gewählte ausländische Recht keinen gleichwertigen Schutz bietet. Ein französisches Berufungsgericht hat diesen Mechanismus im November 2025 bestätigt, wobei eine Nachprüfung sinnvoll ist, da der Punkt weiter beklagt wird.

Ich bin kein Amerikaner. Besteuern die USA meinen Nachlass an US-Aktien und US-Immobilien?

Möglicherweise ja. Eine nicht ansässige Person ohne US-Staatsangehörigkeit unterliegt der US-Bundesnachlasssteuer auf US-belegenes Vermögen bereits oberhalb von 60.000 USD, mit Sätzen bis 40%. US-Aktien und US-Immobilien gelten als belegenes Vermögen. Nicht betriebliche US-Bankeinlagen und Portfolio-Interest-Anleihen in der Regel nicht. Das Formular 706-NA ist binnen neun Monaten nach dem Todesfall fällig, und ein einschlägiges Nachlasssteuerabkommen — etwa das US-britische — kann einen weit höheren Freibetrag an die Stelle setzen.

Wie hat sich die britische Erbschaftsteuer für Non-Doms im April 2025 geändert?

Seit dem 6. April 2025 hat das Vereinigte Königreich das Domizil durch den Wohnsitz als Anknüpfungspunkt für die Erbschaftsteuer ersetzt. Ihr weltweites Vermögen fällt unter die IHT, sobald Sie langfristig ansässig sind, also in mindestens 10 der vorangegangenen 20 Steuerjahre im Vereinigten Königreich ansässig waren. Ein Nachlauf von drei bis zehn Jahren hält Sie auch nach der Abreise im Anwendungsbereich. Der Satz beträgt 40% oberhalb des Freibetrags von 325.000 GBP, und dieser Freibetrag ist mindestens bis April 2030 eingefroren.

Brauche ich für jedes Land, in dem ich Vermögen habe, ein eigenes Testament?

Häufig ja. Getrennte, aber aufeinander abgestimmte Testamente — eines je Rechtsordnung — beschleunigen in der Regel das Nachlassverfahren und verringern Übersetzungs- und Anerkennungsprobleme. Sie müssen allerdings gemeinsam entworfen werden, damit nicht eines das andere versehentlich widerruft. Muss ein in der EU belegener Vermögenswert freigegeben werden, kann ein Europäisches Nachlasszeugnis die Stellung eines Erben oder Testamentsvollstreckers in den gebundenen Mitgliedstaaten ohne gesonderten Anerkennungsschritt nachweisen.

Schützt ein Trust Vermögen vor dem Pflichtteilsrecht?

Nicht verlässlich, und in zivilrechtlichen Ländern nicht. Mehrere davon, Frankreich darunter, erkennen Trusts überhaupt nicht an und behandeln das Pflichtteilsrecht als Frage des ordre public. Ein örtliches Gericht kann den Trust für dort belegenes Vermögen also schlicht außer Acht lassen. Stiftungen oder Holdingstrukturen reisen manchmal besser, doch jede einzelne muss vor jeder Vermögensübertragung gegen das lokale Recht getestet werden.

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