الخلافة
تخطيط التركات والميراث
حين تكون العائلة وأصولها وورثتها في بلدان مختلفة، يتصادم متنان من القانون. القانون الخاص الذي يقرر من يرث، والقانون الضريبي الذي يقرر كم يكلّف النقل. وإصابة أحدهما لا تعالج الآخر. فلائحة الخلافة الأوروبية تتيح لك اختيار قانون جنسيتك ليحكم الخلافة، لكنها لا تمسّ الضريبة صراحةً. وقواعد الميراث الجبري في دول القانون المدني تستطيع مع ذلك أن تعلو على وصية أجنبية بشأن أصول واقعة محلياً. نحن مستشار صغير. ننسّق المحامين المختصين وكتّاب العدل والهياكل التي تُبقي خطة واحدة متماسكة عبر كل الولايات المعنية.
ما يشمله هذا
- نرسم خريطة كل ولاية يمكن أن تدّعي حقاً في الخلافة أو في الضريبة على العائلة. أي النظر في الجنسية والإقامة والموطن ومكان وقوع الأصول. ونحدد أين تتعارض تلك الادعاءات قبل صياغة أي شيء.
- ننسّق وصايا متماسكة متعددة الولايات، واحدة لكل نظام قانوني عادةً. فبنود الإلغاء وتعيين المنفّذين ينبغي ألا تتصادم، ونعمل عبر كتّاب عدل ومحامين محليين للتأكد من ذلك.
- نقدّم المشورة بشأن اختيار القانون بموجب اللائحة الأوروبية 650/2012، التي تتيح لك اختيار قانون جنسيتك ليحكم الخلافة. ونشرح كذلك حدودها. فهي لا تلزم أيرلندا ولا الدنمارك، ولا تغيّر أي نتيجة ضريبية.
- نقيّم التعرّض للميراث الجبري في دول القانون المدني، ومنها فرنسا وإسبانيا وإيطاليا وألمانيا والبرازيل وغيرها. وننظر أيضاً في الآليات الحمائية التي قد تُبطل اختيار قانون أجنبي بشأن الأصول المحلية، كالاقتطاع التعويضي في المادة 913 الفرنسية.
- نمذجة التعرّض لضريبة التركات والميراث عبر الحدود. ويشمل ذلك ضريبة التركات الاتحادية الأمريكية على الأصول الواقعة في الولايات المتحدة والمملوكة لغير المقيمين، ونظام ضريبة الميراث البريطاني القائم على الإقامة. وننسّق أي إعفاء متاح بموجب اتفاقية ضريبة التركات المعنية.
- نختبر ما إذا كانت صناديق الائتمان أو المؤسسات الخاصة تساعد موقفك أو تضرّه في كل ولاية. فعدة دول ذات قانون مدني لا تعترف بصناديق الائتمان أصلاً، وتعامل الميراث الجبري بوصفه من النظام العام.
- ننسّق إجراءات تصفية التركة وسندات التمثيل عبر الولايات. ويشمل ذلك شهادة الميراث الأوروبية، المستعملة حين يجب الإفراج عن أصل واقع في الاتحاد الأوروبي للورثة.
- نجمع مستشارين ضريبيين مختصين وكتّاب عدل وأمناء. ونُبقي الخطة قيد المراجعة كلما تغيّرت الإقامة أو القانون الواجب التطبيق أو العتبات.
النطاق والشروط
- لائحة الخلافة الأوروبية 650/2012
- تتيح للفرد اختيار قانون دولة يحمل جنسيتها (وقت الاختيار أو عند الوفاة) ليحكم الخلافة كلها. وتسري في الاتحاد الأوروبي عدا أيرلندا والدنمارك، ولا تلزم المملكة المتحدة. وهي تحكم الخلافة المدنية فقط، ولا تمسّ صراحةً أي ضريبة ميراث أو تركات.
- الميراث الجبري (القانون المدني)
- تحجز فرنسا حصة ثابتة للأبناء: النصف لابن واحد، والثلثان لاثنين، وثلاثة أرباع لثلاثة فأكثر. وتحجز إسبانيا ثلثين للأبناء (ثلث يُقسم بالتساوي، وثلث بتقدير الوالد)، مع حق انتفاع للزوج. وهو شائع في فرنسا وإسبانيا وإيطاليا وألمانيا وسويسرا والبرازيل واليابان.
- فرنسا، المادة 913 (من 1 نوفمبر 2021)
- يتيح الاقتطاع التعويضي لابن محروم أن يسترد حصته المحجوزة من أصول واقعة في فرنسا حيث يكون المتوفى أو ابن له مواطناً أو مقيماً في الاتحاد الأوروبي ولا يوفّر القانون الأجنبي المختار حمايةً معادلة. وقد أيّدت محكمة استئناف فرنسية الآلية في نوفمبر 2025 (حتى 2026 لا يزال التقاضي جارياً، يُرجى التأكد).
- الولايات المتحدة، ضريبة التركات على غير المقيمين
- تُضرَّب الأصول الواقعة في الولايات المتحدة فوق إعفاء قدره 60,000 دولار أمريكي بمعدلات تصل إلى 40% (من 18 إلى 40%)؛ والإعفاء غير مربوط بالتضخم. وأسهم الشركات الأمريكية والعقارات الأمريكية أصول واقعة؛ أما الودائع المصرفية الأمريكية غير التجارية وسندات فوائد المحافظ ومعظم عوائد التأمين على الحياة فلا. ويُستحق النموذج 706-NA خلال تسعة أشهر من الوفاة. قارن ذلك بإعفاء قدره 15 مليون دولار للمقيمين الأمريكيين اعتباراً من 2026.
- المملكة المتحدة، ضريبة الميراث على أساس الإقامة (من 6 أبريل 2025)
- استُبدل بالموطن الإقامة. وتدخل الأصول العالمية في نطاق الضريبة متى صار الشخص مقيماً طويل الأمد، أي مقيماً في المملكة المتحدة 10 سنوات على الأقل من السنوات الضريبية العشرين السابقة؛ وذيل من ثلاث إلى عشر سنوات يُبقي المغادرين في النطاق بعد الرحيل. والمعدل 40% فوق شريحة الصفر البالغة 325,000 جنيه إسترليني (إضافة إلى ما يصل إلى 175,000 جنيه لشريحة صفر السكن)، مجمّدة حتى أبريل 2030 (ومدّت ميزانية الخريف التجميد إلى أبريل 2031، يُرجى التأكد).
- اتفاقيات ضريبة التركات الأمريكية
- للولايات المتحدة اتفاقيات لضريبة التركات والهبات مع نحو 15 بلداً، منها المملكة المتحدة وفرنسا وألمانيا (يُرجى التأكد من قائمة مصلحة الضرائب). والاتفاقية الأمريكية البريطانية، النافذة منذ 1980، قد تمنح تركة مقيم بريطاني الإعفاء الأمريكي الموحّد كاملاً بدل 60,000 دولار، وقاعدة الترجيح فيها (المسكن الدائم، ومركز المصالح الحيوية، ومحل الإقامة المعتاد، والجنسية) تحدد حقوق الفرض الأولية.
- شهادة الميراث الأوروبية
- أداة أوروبية موحّدة، معترف بها تلقائياً عبر الدول الأعضاء الملزَمة بلا إجراء تنفيذ، تثبت صفة الوارث أو الموصى له أو المنفّذ لدى البنوك والسجلات. ولا تسري في أيرلندا ولا الدنمارك ولا خارج الاتحاد الأوروبي، ولا تحلّ محل المستندات الوطنية حلولاً كاملاً.
كيف يعمل
- نبدأ من المستندات. أي الوصايا الجارية، وعقد الزواج أو الشراكة المدنية ونظام الأموال الزوجية، وجدول بالأصول بحسب الولاية وسند الملكية، وجنسيات كل فرد من العائلة وتاريخ إقامته الضريبية.
- اختيار القانون بموجب اللائحة 650/2012 يجب أن يكون صريحاً، وعادةً داخل وصية. وينبغي إعادة النظر فيه كلما تغيّرت الجنسية أو الإقامة أو الوصية نفسها.
- تُصاغ الوصايا متعددة الولايات بالتوازي، حتى لا تتعارض بنود الإلغاء وتعيينات المنفّذين. ويُتحقَّق من الصحة الشكلية، أي الإشهاد والتوثيق واللغة، في كل مكان.
- تُحلَّل الضريبة والخلافة كلٌّ على حدة لكل ولاية. فخطة خلافة صحيحة قد تترك مع ذلك عبء ضريبة تركات كبيراً، وهيكل فعّال ضريبياً قد يخالف مع ذلك قواعد الميراث. وأي إعفاء بمقتضى اتفاقية يجب المطالبة به ضمن الموعد. وبالنسبة إلى الولايات المتحدة، ذلك يعني النموذج 706-NA خلال تسعة أشهر من الوفاة.
- الهياكل كصناديق الائتمان والمؤسسات والشركات القابضة تُختبَر في مقابل الاعتراف المحلي والنظام العام للميراث الجبري قبل نقل الأصول، لا بعده.
- نحن شركة صغيرة. لا نصوغ الوصايا الأجنبية بأنفسنا، ولا نصدر آراء قانونية في القانون الأجنبي، ولا نودع الإقرارات الضريبية. بل ننسّق محامين وكتّاب عدل ومستشارين ضريبيين محليين مؤهلين، ونبقى مسؤولين عن تماسك الخطة.
- كل عتبة هنا واقعة قانونية حتى 2026، وأي منها قد يتغير. فالمملكة المتحدة انتقلت من الموطن إلى الإقامة في أبريل 2025. والإعفاءات الأمريكية تغيّرت في 2026. والمادة 913 الفرنسية قيد تقاضٍ نشط. ونحن نؤكد كل رقم من مصادر أولية قبل أن تعتمد عليه.
- اختيار قانونك الوطني بموجب اللائحة 650/2012 لا يمنع دولةً ذات قانون مدني من تطبيق حماية الميراث الجبري على أصول واقعة محلياً. ولا يغيّر أي نتيجة ضريبية. فالخلافة والضريبة تجريان على قواعد منفصلة.
- لا نعلن أتعابنا في هذه الصفحة. فالنطاق والكلفة يُبيَّنان في تكليف مكتوب بعد استشارة أولى، والمستشارون المختصون يفوترون على حدة.
- ليس في هذه الصفحة مشورة قانونية أو ضريبية لظروفك. فالخلافة عبر الحدود تتوقف على وقائع نحتاج إلى مراجعتها معك مباشرةً.
الأسئلة الشائعة
هل اختيار قانوني الوطني بموجب اللائحة الأوروبية 650/2012 يخفض ضريبة الميراث أيضاً؟
لا. تتيح لك اللائحة اختيار قانون بلد تحمل جنسيته ليحكم من يرث، لكنها تستبعد الضريبة صراحةً. فضريبة التركات والميراث تُحسم على حدة، بموجب قواعد كل بلد بشأن الإقامة والموطن ومكان وقوع الأصل. كما أن الاختيار لا يلزم أيرلندا ولا الدنمارك، إذ تقع كلتاهما خارج اللائحة.
هل أستطيع حرمان أبنائي من الميراث إن كنت أملك عقاراً في فرنسا؟
نادراً حرماناً كاملاً. فتحجز فرنسا حصة ثابتة للأبناء: النصف لابن واحد، والثلثان لاثنين، وثلاثة أرباع لثلاثة فأكثر. ومنذ 1 نوفمبر 2021 تتيح المادة 913 كذلك لابن أن يسترد حصته المحجوزة من أصول واقعة في فرنسا حيث يكون المتوفى أو ابن له مواطناً أو مقيماً في الاتحاد الأوروبي ولا يوفّر القانون الأجنبي المختار حمايةً معادلة. وقد أيّدت محكمة استئناف فرنسية هذه الآلية في نوفمبر 2025، وإن كان يستحسن التأكد لأن المسألة لا تزال قيد التقاضي.
لست أمريكياً. هل ستُضرِّب الولايات المتحدة تركتي على أسهمي وعقاراتي هناك؟
يُحتمل، نعم. فغير المقيم وغير المواطن يخضع لضريبة التركات الاتحادية الأمريكية على الأصول الواقعة في الولايات المتحدة فوق 60,000 دولار فقط، بمعدلات تصل إلى 40%. وأسهم الشركات الأمريكية والعقارات الأمريكية تُعدّ أصولاً واقعة. أما الودائع المصرفية الأمريكية غير التجارية وسندات فوائد المحافظ فلا تُعدّ كذلك عموماً. ويُستحق النموذج 706-NA خلال تسعة أشهر من الوفاة، وقد تستبدل اتفاقية ضريبة تركات معنية، كالأمريكية البريطانية، إعفاءً أكبر بكثير.
كيف تغيّرت ضريبة الميراث البريطانية لغير المقيمين بالموطن في أبريل 2025؟
من 6 أبريل 2025 استبدلت المملكة المتحدة بالموطن الإقامة معياراً لضريبة الميراث. فتصبح معرَّضاً للضريبة على أصولك العالمية متى صرت مقيماً طويل الأمد. ويعني ذلك الإقامة في المملكة المتحدة 10 سنوات على الأقل من السنوات الضريبية العشرين السابقة. وذيل من ثلاث إلى عشر سنوات يُبقيك في النطاق حتى بعد الرحيل. والمعدل 40% فوق شريحة الصفر البالغة 325,000 جنيه إسترليني، وتلك الشريحة مجمّدة حتى أبريل 2030 على الأقل.
هل أحتاج وصية منفصلة لكل بلد أملك فيه أصولاً؟
غالباً نعم. فالوصايا المنفصلة لكن المنسّقة، واحدة لكل نظام قانوني، تسرّع عادةً تصفية التركة وتقلّل مشكلات الترجمة والاعتراف. لكن يجب صياغتها معاً حتى لا تُلغي إحداها الأخرى سهواً. وحيث يحتاج أصل واقع في الاتحاد الأوروبي إلى الإفراج عنه، تستطيع شهادة الميراث الأوروبية إثبات صفة الوارث أو المنفّذ عبر الدول الأعضاء الملزَمة، بلا خطوة اعتراف منفصلة.
هل يحمي صندوق الائتمان الأصول من الميراث الجبري؟
لا على نحو موثوق، لا في بلدان القانون المدني. فعدة منها، وفرنسا في مقدمتها، لا تعترف بصناديق الائتمان أصلاً وتعامل الميراث الجبري بوصفه من النظام العام. ويعني ذلك أن محكمة محلية قد تتجاهل الصندوق ببساطة بشأن الأصول الواقعة هناك. والمؤسسات أو الهياكل القابضة تسافر أحياناً على نحو أفضل، لكن كلاً منها يجب اختباره في مقابل القانون المحلي قبل نقل أي أصول.
تحتاج تخطيط التركات والميراث على النحو الصحيح؟
شخص واحد مُسمّى مسؤول عن ملفّك، وإجابة صادقة عن النطاق والمدة والتكلفة.