Sucesiones

Planificación sucesoria y herencias

Cuando una familia, sus bienes y sus herederos están en países distintos, chocan dos cuerpos de leyes. Está el derecho privado que decide quién hereda, y el derecho tributario que decide cuánto cuesta la transmisión. Acertar con uno no resuelve el otro. El Reglamento europeo de sucesiones te permite elegir la ley de tu nacionalidad para regir la sucesión, pero de forma expresa no toca lo fiscal. Las reglas de legítima forzosa de los Estados de derecho civil todavía pueden imponerse sobre un testamento extranjero cuando se trata de bienes situados localmente. Somos un asesor boutique. Coordinamos a los abogados especialistas, notarios y estructuras que mantienen un único plan coherente en todas las jurisdicciones involucradas.

Última verificación julio de 2026

Qué incluye

Trazamos el mapa de cada jurisdicción que podría plantear un reclamo sucesorio o fiscal sobre la familia. Eso implica mirar nacionalidad, residencia, domicilio y dónde están situados los bienes. Identificamos dónde esos reclamos entran en conflicto antes de redactar nada.
Coordinamos testamentos coherentes para varias jurisdicciones, por lo general uno por sistema legal. Las cláusulas de revocación y la designación de albacea no deben chocar entre sí, y trabajamos con notarios y abogados locales para asegurarnos de que no lo hagan.
Asesoramos sobre la elección de ley aplicable bajo el Reglamento (UE) 650/2012, que te permite elegir la ley de tu nacionalidad para regir la sucesión. También explicamos sus límites. No vincula ni a Irlanda ni a Dinamarca, y no cambia ningún resultado fiscal.
Evaluamos la exposición a la legítima forzosa en los Estados de derecho civil, incluidos Francia, España, Italia, Alemania, Brasil y otros. También analizamos los mecanismos de protección que pueden anular una elección de ley extranjera sobre bienes locales, como el gravamen compensatorio del Article 913 de Francia.
Modelamos la exposición transfronteriza al impuesto sobre sucesiones y patrimonios. Eso incluye el impuesto federal estadounidense a la herencia sobre bienes de fuente estadounidense en manos de no residentes y el régimen de IHT del Reino Unido basado en la residencia. Coordinamos cualquier alivio disponible bajo el tratado sucesorio correspondiente.
Ponemos a prueba si los trusts o las fundaciones privadas ayudan o perjudican tu posición en cada jurisdicción. Varios Estados de derecho civil no reconocen los trusts en absoluto, y tratan la legítima forzosa como una cuestión de orden público.
Coordinamos el proceso sucesorio y las declaratorias de herederos entre jurisdicciones. Esto incluye el Certificado Sucesorio Europeo, que se usa cuando un bien situado en la UE debe entregarse a los herederos.
Convocamos a abogados fiscalistas especializados, notarios y fiduciarios. Mantenemos el plan bajo revisión a medida que cambian la residencia, la ley aplicable y los umbrales.

Alcance y condiciones

Reglamento europeo de sucesiones 650/2012: Permite a una persona elegir la ley de un Estado del que sea nacional (en el momento de la elección o al fallecer) para regir toda la sucesión. Se aplica en toda la UE salvo Irlanda y Dinamarca, y no vincula al Reino Unido. Rige únicamente la sucesión civil y expresamente no afecta a ningún impuesto sobre sucesiones o sobre el caudal relicto.
Legítimas (derecho civil): Francia reserva una porción fija a los hijos: la mitad con un hijo, dos tercios con dos y tres cuartos con tres o más. España reserva dos tercios a los hijos (un tercio a partes iguales y un tercio de mejora a discreción del progenitor), con usufructo viudal. Es común a Francia, España, Italia, Alemania, Suiza, Brasil y Japón.
Francia, artículo 913 (desde el 1 de noviembre de 2021): Un derecho de detracción compensatorio (prélèvement compensatoire) permite al hijo desheredado recuperar su legítima sobre bienes situados en Francia cuando el causante o un hijo es nacional o residente de la UE y la ley extranjera elegida no ofrece protección equivalente. Un tribunal de apelación francés confirmó el mecanismo en noviembre de 2025 (a 2026 sigue en litigio; confírmelo).
Estados Unidos, impuesto sucesorio para no residentes: Los bienes situados en EE. UU. que superan una exención de 60.000 USD tributan a tipos de hasta el 40% (del 18 al 40%); la exención no se ajusta a la inflación. Las acciones de sociedades estadounidenses y los inmuebles en EE. UU. son bienes situados allí; no lo son los depósitos bancarios estadounidenses ajenos a una actividad, la deuda con portfolio interest ni la mayoría de las prestaciones de seguros de vida. El formulario 706-NA se presenta dentro de los nueve meses siguientes al fallecimiento. Compárese con la exención de 15 millones de USD para los domiciliados en EE. UU. desde 2026.
Reino Unido, IHT sobre base de residencia (desde el 6 de abril de 2025): El domicilio fue sustituido por la residencia. El patrimonio mundial entra en el IHT cuando la persona es residente de larga duración, es decir, residente en el Reino Unido al menos 10 de los 20 ejercicios fiscales anteriores; una cola de tres a diez años mantiene dentro del ámbito a quienes se marchan. El tipo es del 40% por encima de la banda exenta de 325.000 GBP (más hasta 175.000 GBP de banda exenta por vivienda habitual), congelada hasta abril de 2030 (el Presupuesto de Otoño prorrogó la congelación a abril de 2031; confírmelo).
Convenios estadounidenses sobre impuesto sucesorio: Estados Unidos tiene convenios sobre sucesiones y donaciones con unos 15 países, entre ellos el Reino Unido, Francia y Alemania (contrástelo con la lista del IRS). El convenio entre EE. UU. y el Reino Unido, en vigor desde 1980, puede otorgar a una herencia de un residente británico la exención unificada estadounidense completa en lugar de los 60.000 USD, y su regla de desempate (vivienda permanente, centro de intereses vitales, morada habitual, nacionalidad) fija la potestad tributaria principal.
Certificado sucesorio europeo: Instrumento europeo normalizado, reconocido automáticamente en los Estados miembros vinculados sin exequátur, que acredita la condición de heredero, legatario o albacea ante bancos y registros. No se aplica en Irlanda ni Dinamarca, ni fuera de la UE, y no sustituye por completo a los documentos nacionales.

Cómo funciona

Partimos de los documentos. Eso significa los testamentos vigentes, un contrato de matrimonio o PACS y el régimen económico matrimonial, un inventario de bienes por jurisdicción y titularidad legal, y las nacionalidades e historial de residencia fiscal de cada miembro de la familia.
La elección de ley aplicable bajo el Reglamento 650/2012 debe hacerse de forma expresa, normalmente dentro de un testamento. Conviene revisarla cada vez que cambien la nacionalidad, la residencia o el propio testamento.
Los testamentos para varias jurisdicciones se redactan de forma coordinada, de modo que las cláusulas de revocación y las designaciones de albacea no entren en conflicto. La validez formal, es decir, testigos, protocolización notarial e idioma, se verifica en cada lugar.
La cuestión fiscal y la sucesoria se analizan por separado en cada jurisdicción. Un plan sucesorio válido puede dejar igualmente una gran factura de impuesto a la herencia, y una estructura fiscalmente eficiente puede vulnerar igualmente las reglas de legítima. Todo alivio por tratado debe reclamarse dentro del plazo. Para Estados Unidos, eso significa el Formulario 706-NA dentro de los nueve meses del fallecimiento.
Las estructuras como trusts, fundaciones o sociedades holding se ponen a prueba frente al reconocimiento local y al orden público de la legítima forzosa antes de trasladar los bienes, no después.

Qué puede salir mal

Somos una firma boutique. No redactamos testamentos extranjeros nosotros mismos, no emitimos opiniones legales sobre derecho extranjero ni presentamos declaraciones de impuestos. En cambio, coordinamos a abogados, notarios y asesores fiscales locales calificados, y seguimos siendo responsables de asegurar que el plan se sostenga en conjunto.
Cada umbral aquí es un hecho legal vigente a 2026, y cualquiera de ellos puede cambiar. El Reino Unido pasó del domicilio a la residencia en abril de 2025. Las exenciones estadounidenses cambiaron en 2026. El Article 913 de Francia está en litigio activo. Confirmamos cada cifra contra fuentes primarias antes de que te bases en ella.
Elegir tu ley nacional bajo el Reglamento 650/2012 no impide que un Estado de derecho civil aplique la protección de la legítima forzosa a los bienes situados localmente. Tampoco cambia ningún resultado fiscal. La sucesión y los impuestos se rigen por reglas separadas.
No cotizamos nuestros propios honorarios en esta página. El alcance y el costo se detallan en un contrato escrito tras una consulta inicial, y los abogados especialistas facturan por separado.
Nada de lo aquí expuesto constituye asesoramiento legal o fiscal para tu situación. La sucesión transfronteriza depende de hechos que necesitaríamos revisar contigo directamente.

Preguntas frecuentes

¿Elegir mi ley nacional bajo el Reglamento (UE) 650/2012 también reduce el impuesto a la herencia?

No. El Reglamento te permite elegir la ley de un país de tu nacionalidad para regir quién hereda, pero excluye de forma expresa la tributación. El impuesto sobre sucesiones y patrimonios se decide por separado, bajo las propias reglas de cada país sobre residencia, domicilio y ubicación de los bienes. La elección tampoco vincula a Irlanda ni a Dinamarca, ya que ambas quedan fuera del Reglamento.

¿Puedo desheredar a mis hijos si tengo una propiedad en Francia?

Rara vez por completo. Francia reserva una porción fija para los hijos: la mitad para un hijo, dos tercios para dos, tres cuartos para tres o más. Desde el 1 de noviembre de 2021, el Article 913 también permite a un hijo recuperar su porción reservada sobre bienes situados en Francia cuando el fallecido o un hijo es nacional o residente de la UE y la ley extranjera elegida no ofrece una protección equivalente. Un tribunal de apelación francés confirmó este mecanismo en noviembre de 2025, aunque conviene verificarlo, ya que el punto todavía está en litigio.

No soy estadounidense. ¿Estados Unidos gravará mi herencia sobre mis acciones y propiedades en Estados Unidos?

Es posible que sí. Un no residente y no ciudadano está sujeto al impuesto federal estadounidense a la herencia sobre los bienes de fuente estadounidense por encima de apenas USD 60,000, con tasas de hasta el 40%. Las acciones de empresas estadounidenses y los inmuebles en Estados Unidos cuentan como bienes de fuente estadounidense. Los depósitos bancarios estadounidenses no empresariales y los bonos con interés de cartera por lo general no. El Formulario 706-NA vence dentro de los nueve meses del fallecimiento, y un tratado sucesorio pertinente, por ejemplo el de Estados Unidos y el Reino Unido, puede sustituirlo por una exención mucho mayor.

¿Cómo cambió el impuesto a la herencia del Reino Unido para los non-doms en abril de 2025?

Desde el 6 de abril de 2025, el Reino Unido reemplazó el domicilio por la residencia como criterio para el impuesto a la herencia. Quedas expuesto al IHT sobre tus bienes a nivel mundial una vez que eres residente de largo plazo. Eso significa haber sido residente del Reino Unido durante al menos 10 de los 20 ejercicios fiscales anteriores. Una cola de tres a diez años te mantiene dentro del alcance incluso después de irte. La tasa es del 40% por encima de la banda de tasa cero de GBP 325,000, y esa banda está congelada al menos hasta abril de 2030.

¿Necesito un testamento separado para cada país donde tengo bienes?

A menudo, sí. Tener testamentos separados pero coordinados, uno para cada sistema jurídico, suele agilizar la sucesión y reducir los problemas de traducción y reconocimiento. Eso sí, deben redactarse en conjunto, para que uno no revoque a otro por accidente. Cuando hay que liberar un activo situado en la UE, un Certificado Sucesorio Europeo puede acreditar la autoridad de un heredero o albacea en todos los Estados miembros vinculados, sin un trámite de reconocimiento aparte.

¿Protegerá un trust los bienes frente a la legítima?

No de forma fiable, y no en los países de derecho civil. Varios, entre ellos Francia, no reconocen los trusts en absoluto y tratan la legítima como una cuestión de orden público. Eso significa que un tribunal local puede sencillamente ignorar el trust para los activos situados allí. Las fundaciones o las estructuras de holding a veces se sostienen mejor fuera de casa, pero cada una debe contrastarse con la ley local antes de mover cualquier activo.

¿Necesita planificación sucesoria y herencias hecho como es debido?

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