Sucessão

Planejamento sucessório e herança

Quando a família, seus bens e seus herdeiros estão em países diferentes, dois corpos de leis colidem. Há o direito privado que decide quem herda e o direito tributário que decide quanto custa a transferência. Acertar um não resolve o outro. O Regulamento Europeu das Sucessões permite escolher a lei da sua nacionalidade para reger a sucessão, mas expressamente não trata de tributos. Regras de herança forçada em países de direito civil ainda podem se sobrepor a um testamento estrangeiro sobre bens situados no país. Somos uma boutique de assessoria. Coordenamos os advogados especializados, notários e estruturas que mantêm um plano único coerente em todas as jurisdições envolvidas.

Última verificação julho de 2026

O que isto abrange

Mapeamos toda jurisdição que possa reivindicar competência sucessória ou tributária sobre a família. Isso significa olhar nacionalidade, residência, domicílio e onde estão os bens. Identificamos onde essas pretensões colidem antes de qualquer minuta.
Coordenamos testamentos coerentes em várias jurisdições, normalmente um por sistema jurídico. Cláusulas de revogação e nomeações de inventariante não podem se atropelar, e trabalhamos com notários e advogados locais para garantir que não se atropelem.
Assessoramos na eleição de lei aplicável sob o Regulamento (UE) 650/2012, que permite escolher a lei da sua nacionalidade para reger a sucessão. Também explicamos seus limites. Ele não vincula Irlanda nem Dinamarca, e não muda nenhum resultado tributário.
Avaliamos a exposição à herança forçada em países de direito civil, incluindo França, Espanha, Itália, Alemanha, Brasil e outros. Também olhamos os mecanismos de proteção que podem derrubar a eleição de lei estrangeira sobre bens locais, como a cobrança compensatória do artigo 913 francês.
Modelamos a exposição a impostos sucessórios e de herança transfronteiriços. Isso inclui o imposto federal sucessório dos EUA sobre bens situados em território norte-americano detidos por não residentes e o regime britânico de IHT baseado em residência. Coordenamos qualquer alívio disponível no tratado sucessório aplicável.
Testamos se trusts ou fundações privadas ajudam ou prejudicam sua posição em cada jurisdição. Vários países de direito civil não reconhecem trusts e tratam a herança forçada como matéria de ordem pública.
Coordenamos inventários e as respectivas cartas de nomeação entre jurisdições. Isso inclui o Certificado Sucessório Europeu, usado quando um bem situado na UE precisa ser liberado aos herdeiros.
Reunimos advogados tributaristas especializados, notários e trustees. Mantemos o plano sob revisão à medida que residência, lei aplicável e limites mudam.

Escopo e condições

Regulamento Europeu das Sucessões 650/2012: Permite a uma pessoa eleger a lei de um Estado de sua nacionalidade (mantida no momento da escolha ou no falecimento) para reger toda a sucessão. Vale em toda a UE, exceto Irlanda e Dinamarca, e não vincula o Reino Unido. Rege apenas a sucessão civil e expressamente não afeta qualquer imposto sucessório ou de herança.
Herança forçada (direito civil): A França reserva uma parcela fixa aos filhos: metade para um filho, dois terços para dois, três quartos para três ou mais. A Espanha reserva dois terços aos filhos (um terço dividido igualmente, um terço a critério do pai ou da mãe), com usufruto vitalício ao cônjuge. É comum a França, Espanha, Itália, Alemanha, Suíça, Brasil e Japão.
França, artigo 913 (desde 1º de novembro de 2021): Uma cobrança compensatória (prelevement compensatoire) permite ao filho deserdado recuperar sua parcela reservada a partir de bens situados na França quando o falecido ou um filho é nacional ou residente da UE e a lei estrangeira escolhida não oferece proteção equivalente. Um tribunal de apelação francês manteve o mecanismo em novembro de 2025 (em 2026, ainda em litígio; confirme).
Estados Unidos, imposto sucessório sobre não residentes: Bens situados nos EUA acima de uma isenção de USD 60.000 são tributados a alíquotas de até 40% (18% a 40%); a isenção não é corrigida pela inflação. Ações de empresas norte-americanas e imóveis nos EUA são bens situados no país; depósitos bancários não empresariais nos EUA, dívida de portfolio interest e a maior parte dos seguros de vida não são. O Formulário 706-NA vence em nove meses do falecimento. Compare com a isenção de USD 15 milhões para domiciliados nos EUA a partir de 2026.
Reino Unido, IHT em base de residência (desde 6 de abril de 2025): O domicílio foi substituído pela residência. Bens no mundo todo entram no IHT quando a pessoa é residente de longo prazo, ou seja, residente no Reino Unido por pelo menos 10 dos 20 exercícios anteriores; uma cauda de três a dez anos mantém quem sai dentro do alcance após a partida. A alíquota é de 40% acima da faixa isenta de GBP 325.000 (mais até GBP 175.000 de faixa isenta de residência), congelada até abril de 2030 (o Orçamento de Outono estendeu o congelamento para abril de 2031; confirme).
Tratados sucessórios dos EUA: Os EUA têm tratados sobre imposto sucessório/de doação com cerca de 15 países, incluindo Reino Unido, França e Alemanha (confira na lista do IRS). A convenção EUA-Reino Unido, em vigor desde 1980, pode dar a um espólio de residente britânico a isenção unificada norte-americana integral em lugar dos USD 60.000, e seu critério de desempate (residência permanente, centro de interesses vitais, residência habitual, nacionalidade) fixa o direito primário de tributar.
Certificado Sucessório Europeu: Instrumento padronizado da UE, reconhecido automaticamente nos Estados-membros vinculados sem exequatur, que comprova a condição de herdeiro, legatário ou inventariante perante bancos e registros. Não se aplica na Irlanda nem na Dinamarca, nem fora da UE, e não substitui integralmente os documentos nacionais.

Como funciona

Começamos pelos documentos. Isso significa testamentos vigentes, contrato de casamento ou de união e regime de bens, relação de ativos por jurisdição e título jurídico, e as nacionalidades e o histórico de residência fiscal de cada membro da família.
A eleição de lei aplicável sob o Regulamento 650/2012 precisa ser feita expressamente, normalmente dentro de um testamento. Deve ser revisitada sempre que nacionalidade, residência ou o próprio testamento mudarem.
Testamentos em várias jurisdições são redigidos em conjunto, para que cláusulas de revogação e nomeações de inventariante não conflitem. A validade formal, ou seja, testemunhas, reconhecimento notarial e idioma, é verificada em cada lugar.
Tributos e sucessão são analisados separadamente em cada jurisdição. Um plano sucessório válido ainda pode deixar uma grande conta de imposto sucessório, e uma estrutura eficiente do ponto de vista fiscal ainda pode violar regras de herança. Qualquer alívio de tratado precisa ser pleiteado no prazo. Para os EUA, isso significa o Formulário 706-NA em nove meses do falecimento.
Estruturas como trusts, fundações ou holdings são testadas contra o reconhecimento local e a ordem pública em matéria de herança forçada antes de os bens se moverem, não depois.

O que pode dar errado

Somos uma boutique. Não redigimos testamentos estrangeiros, não emitimos pareceres sobre direito estrangeiro e não entregamos declarações fiscais. Em vez disso, coordenamos advogados, notários e consultores tributários locais qualificados, e respondemos por manter o plano coerente.
Cada limite aqui é um fato jurídico de 2026, e qualquer um deles pode mudar. O Reino Unido trocou domicílio por residência em abril de 2025. As isenções dos EUA mudaram em 2026. O artigo 913 francês está em litígio ativo. Confirmamos cada número em fonte primária antes de você contar com ele.
Eleger a lei da sua nacionalidade sob o Regulamento 650/2012 não impede que um país de direito civil aplique proteção de herança forçada a bens ali situados. Também não muda nenhum resultado tributário. Sucessão e tributação correm por regras separadas.
Não informamos nossos honorários nesta página. Escopo e custo são definidos em contrato escrito depois de uma consulta inicial, e os advogados especializados faturam à parte.
Nada aqui é consultoria jurídica ou tributária para o seu caso. Sucessão transfronteiriça depende de fatos que precisaríamos analisar diretamente com você.

Perguntas frequentes

Escolher a lei da minha nacionalidade sob o Regulamento (UE) 650/2012 também reduz o imposto sobre herança?

Não. O Regulamento permite eleger a lei de um país da sua nacionalidade para reger quem herda, mas exclui expressamente a tributação. Impostos sucessórios e de herança são decididos separadamente, sob as regras de cada país sobre residência, domicílio e situação dos bens. A eleição também não vincula Irlanda nem Dinamarca, já que ambas estão fora do Regulamento.

Posso deserdar meus filhos se tenho imóvel na França?

Raramente por completo. A França reserva uma parcela fixa aos filhos: metade para um filho, dois terços para dois, três quartos para três ou mais. Desde 1º de novembro de 2021, o artigo 913 também permite ao filho recuperar sua parcela reservada a partir de bens situados na França quando o falecido ou um filho é nacional ou residente da UE e a lei estrangeira escolhida não oferece proteção equivalente. Um tribunal de apelação francês manteve esse mecanismo em novembro de 2025, embora valha confirmar, já que o ponto ainda está em litígio.

Não sou norte-americano. Os EUA vão tributar meu espólio sobre minhas ações e imóveis lá?

Potencialmente, sim. Um não residente e não cidadão está sujeito ao imposto federal sucessório dos EUA sobre bens situados no país acima de apenas USD 60.000, a alíquotas de até 40%. Ações de empresas norte-americanas e imóveis nos EUA contam como bens situados no país. Depósitos bancários não empresariais nos EUA e títulos de portfolio interest em geral não. O Formulário 706-NA vence em nove meses do falecimento, e um tratado sucessório aplicável, por exemplo EUA-Reino Unido, pode substituir isso por uma isenção bem maior.

Como o imposto britânico sobre herança mudou para não domiciliados em abril de 2025?

Desde 6 de abril de 2025 o Reino Unido substituiu o domicílio pela residência como critério do imposto sobre herança. Você passa a ficar exposto ao IHT sobre bens no mundo todo assim que se torna residente de longo prazo. Isso significa residente no Reino Unido por pelo menos 10 dos 20 exercícios anteriores. Uma cauda de três a dez anos mantém você no alcance mesmo depois de sair. A alíquota é de 40% acima da faixa isenta de GBP 325.000, e essa faixa está congelada pelo menos até abril de 2030.

Preciso de um testamento separado para cada país em que tenho bens?

Muitas vezes, sim. Testamentos separados mas coordenados, um para cada sistema jurídico, normalmente aceleram o inventário e reduzem problemas de tradução e reconhecimento. Eles precisam ser redigidos em conjunto, porém, para que um não revogue o outro por acidente. Quando um bem situado na UE precisa ser liberado, um Certificado Sucessório Europeu pode comprovar a autoridade de um herdeiro ou inventariante nos Estados-membros vinculados, sem etapa separada de reconhecimento.

Um trust protege bens contra a herança forçada?

Não de forma confiável, e não em países de direito civil. Vários deles, a França entre eles, não reconhecem trusts e tratam a herança forçada como matéria de ordem pública. Isso significa que um tribunal local pode simplesmente desconsiderar o trust quanto aos bens ali situados. Fundações ou estruturas de holding às vezes viajam melhor, mas cada uma precisa ser testada contra a lei local antes de qualquer bem se mover.

Precisa de planejamento sucessório e herança feito como deve ser?

Uma pessoa com nome no seu processo e uma resposta honesta sobre escopo, prazo e custo.