España · Régimen fiscal
Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas
Se hizo permanente en 2025, tras haberse introducido como medida temporal para 2023-2024. Ahora es un rasgo estructural de la fiscalidad patrimonial española, no algo transitorio.
Este impuesto existe por una sola razón: anular la planificación regional que en su momento hizo atractiva a Madrid. Cualquier importe pagado por el Patrimonio a nivel regional se descuenta de este impuesto. Así que cuando Madrid o Andalucía rebajan su impuesto al patrimonio hasta cero, el crédito también es cero, y el Estado simplemente cobra el importe completo por su cuenta. Cualquier asesor que todavía recomiende Madrid a un cliente UHNW por motivos de impuesto al patrimonio está usando un manual que dejó de funcionar antes de 2023.
Vías de calificación
1,7%
2,1%
3,5%
Los datos
- Mínimo
- €3M
- Coste total estimado
- para un residente fiscal español con EUR 20m de patrimonio neto, una cuota anual de seis cifras medias es realista una vez agotado el crédito del Patrimonio
- Tipo de vía
- Régimen fiscal, no es un visado
- Presencia física
- Los residentes fiscales españoles tributan por su patrimonio neto mundial. Los no residentes tributan solo por los bienes situados en España.
- Familia
- se evalúa de forma individual, no por unidad familiar. Los cónyuges se evalúan por separado.
- Residencia permanente
- no aplica
- Ciudadanía
- no aplica
- Prueba de idioma
- no aplica
- Doble nacionalidad
- No permitida: tendría que renunciar
- Es permanente. La palabra temporal, procedente del nombre original ITSGF, todavía circula y sigue llevando a los clientes a tratarlo como algo que en algún momento va a desaparecer.
- Los residentes tienen una exención de EUR 700k, lo que sitúa el umbral práctico en torno a EUR 3.7m. También existe una reducción por vivienda habitual de EUR 300k dentro del Patrimonio, y conviene confirmar cómo interactúa con este impuesto para cada caso concreto.
- El impuesto se calcula de forma individual. Eso significa que una pareja con EUR 6m en conjunto puede quedar cada uno por debajo del umbral por separado. Es uno de los pocos puntos de planificación que todavía funciona, y uno de los que más se pasan por alto.
- Existe un tope conjunto que cubre a la vez el Patrimonio, el IRPF y el Impuesto de Solidaridad, conocido como el limite conjunto. Para los residentes, limita la carga total al 60% de la renta imponible. Es la principal válvula de escape para quien tenga activos de baja rentabilidad, y conviene calcularlo antes de asumir que se aplica el tipo nominal.
- Los no residentes siguen tributando por los activos situados en España. Para un inversor que se marcha bajo la Golden Visa pero conserva una villa española, esa propiedad sigue plenamente sujeta.
- Mantener un inmueble español a través de una sociedad extranjera no lo protegerá de forma fiable de este impuesto. España mira a través de estas estructuras tanto para el Patrimonio como para el ITSGF.