Espagne · Régime fiscal
Impôt de solidarité sur les grandes fortunes (Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas)
Ouvert
Dernière vérification juillet 2026
Rendu permanent en 2025 après avoir été introduit comme mesure « temporaire » pour 2023-2024. C'est désormais un trait structurel de la fiscalité espagnole du patrimoine, non une disposition transitoire.
Cet impôt existe précisément pour défaire la planification régionale qui rendait Madrid attractive. Le Patrimonio régional acquitté s'impute sur lui — de sorte que lorsque Madrid ou l'Andalousie ramènent leur impôt sur le patrimoine à zéro, le crédit est nul et l'État collecte la totalité. Tout conseiller recommandant Madrid à un client UHNW pour des raisons d'impôt sur le patrimoine travaille avec un manuel d'avant 2023.
Voies d'admissibilité
€3M
Tranche 1 : de 3 M EUR à environ 5,35 M EUR
1,7 %
€5.35M
Tranche 2 : d'environ 5,35 M EUR à 10,7 M EUR
2,1 %
€10.7M
Tranche 3 : au-delà d'environ 10,7 M EUR
3,5 %
Les faits
- Minimum
- €3M
- Coût total tout compris
- pour un résident fiscal espagnol disposant de 20 M EUR d'actifs nets, une charge annuelle de plusieurs centaines de milliers d'euros est réaliste une fois épuisé le crédit d'impôt du Patrimonio
- Type de voie
- Régime fiscal, pas un visa
- Présence physique
- les résidents fiscaux espagnols sont imposés sur le patrimoine net mondial ; les non-résidents sur les seuls actifs situés en Espagne
- Famille
- établi individuellement, non par foyer — les conjoints sont imposés séparément
- Résidence permanente
- sans objet
- Citoyenneté
- sans objet
- Test de langue
- sans objet
- Double nationalité
- Non autorisée : vous devriez y renoncer
Ce qui peut mal tourner
- Il est permanent. Le mot « temporaire » du nom d'origine (ITSGF) circule encore et continue de tromper les clients, qui le traitent comme une mesure appelée à expirer.
- Les résidents bénéficient d'une exonération de 700 k EUR, si bien que le seuil pratique se situe autour de 3,7 M EUR ; l'abattement de 300 k EUR sur la résidence principale s'applique au Patrimonio et son interaction ici doit être confirmée au cas par cas.
- Il est établi individuellement, de sorte qu'un couple détenant 6 M EUR en indivision peut passer chacun sous le seuil — l'un des rares points de structuration qui fonctionne encore et qui est régulièrement négligé.
- Le plafonnement conjoint Patrimonio + IRPF + solidarité (límite conjunto) limite la charge totale à 60 % du revenu imposable pour les résidents — c'est la principale soupape de sécurité pour les détenteurs d'actifs à faible rendement, à modéliser avant de supposer que le taux facial s'applique.
- Les non-résidents sont exposés sur les actifs situés en Espagne, ce qui, pour un investisseur Golden Visa reparti, signifie que la villa espagnole demeure dans le champ.
- Détenir un bien immobilier espagnol via une société étrangère n'écarte pas de façon fiable la charge — l'Espagne transperce ces structures tant pour le Patrimonio que pour l'ITSGF.