Espanha · Regime tributário
Imposto de Solidariedade sobre as Grandes Fortunas (Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas)
Aberto
Última verificação julho de 2026
Tornado permanente em 2025, depois de ter sido introduzido como medida 'temporária' para 2023–2024. É agora um traço estrutural da tributação do patrimônio na Espanha, não uma medida transitória.
Este imposto existe especificamente para derrotar o planejamento regional que tornava Madri atraente. O Patrimonio regional pago é creditado contra ele — de modo que, quando Madri ou a Andaluzia reduzem a zero o seu imposto sobre o patrimônio, o crédito é zero e o Estado arrecada o valor inteiro. Qualquer assessor que recomende Madri a um cliente UHNW por razões de imposto sobre o patrimônio está trabalhando a partir de um manual anterior a 2023.
Vias de qualificação
€3M
Faixa 1: EUR 3m a cerca de EUR 5,35m
1,7%
€5.35M
Faixa 2: cerca de EUR 5,35m a EUR 10,7m
2,1%
€10.7M
Faixa 3: acima de cerca de EUR 10,7m
3,5%
Os fatos
- Mínimo
- €3M
- Custo total final
- para um residente fiscal espanhol com EUR 20m de ativos líquidos, uma obrigação anual na casa das centenas de milhares de euros é realista uma vez esgotado o crédito do Patrimonio
- Tipo de via
- Regime tributário, não um visto
- Presença física
- os residentes fiscais espanhóis são avaliados sobre o patrimônio líquido mundial; os não residentes, apenas sobre os ativos situados na Espanha
- Família
- avaliado individualmente, não por domicílio — os cônjuges são avaliados separadamente
- Residência permanente
- não aplicável
- Cidadania
- não aplicável
- Exame de idioma
- não aplicável
- Dupla cidadania
- Não permitida: seria necessário renunciar
O que pode dar errado
- É permanente. A palavra 'temporário' no nome original (ITSGF) ainda circula e continua induzindo os clientes a tratá-lo como uma medida com prazo de validade.
- Os residentes têm uma isenção de EUR 700 mil, de modo que o limiar prático fica em torno de EUR 3,7m; o alívio da residência principal de EUR 300 mil aplica-se ao Patrimonio e sua interação aqui deve ser confirmada para o caso específico.
- É avaliado individualmente, de modo que um casal com EUR 6m em titularidade conjunta pode ficar abaixo do limiar cada um — um dos poucos pontos de estruturação que ainda funcionam e que é rotineiramente esquecido.
- O limite conjunto de Patrimonio + IRPF + Solidariedade (límite conjunto) limita a obrigação total a 60% do rendimento tributável para os residentes — o que é a principal válvula de alívio para detentores de ativos de baixo rendimento e vale a pena modelar antes de presumir que a alíquota nominal se aplica.
- Os não residentes ficam expostos sobre os ativos situados na Espanha, o que, para um investidor de Golden Visa que partiu, significa que a villa espanhola continua no alcance.
- Deter imóveis espanhóis por meio de uma empresa estrangeira não evita de forma confiável a cobrança — a Espanha enxerga através de tais estruturas tanto para o Patrimonio quanto para o ITSGF.