Spanien · Steuerregime
Solidaritätsteuer auf große Vermögen (Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas)
2025 auf Dauer gestellt, nachdem sie als vorübergehende Maßnahme für 2023 und 2024 eingeführt worden war. Sie ist nun ein strukturelles Merkmal der spanischen Vermögensbesteuerung und kein Übergangsphänomen.
Diese Steuer existiert aus einem einzigen Grund: um die regionale Planung auszuhebeln, die Madrid einst attraktiv machte. Auf regionaler Ebene gezahlte Patrimonio wird darauf angerechnet. Wenn Madrid oder Andalusien ihre Vermögensteuer also auf null erlassen, ist auch die Anrechnung null, und der Staat zieht schlicht den vollen Betrag selbst ein. Jeder Berater, der einem UHNW-Mandanten Madrid noch aus Gründen der Vermögensteuer empfiehlt, arbeitet mit einem Handbuch, das schon vor 2023 aufgehört hat zu funktionieren.
Qualifizierende Wege
1,7 %
2,1 %
3,5 %
Die Fakten
- Minimum
- €3M
- Gesamtkosten inkl. Nebenkosten
- Für einen spanischen Steueransässigen mit EUR 20 Mio. Nettovermögen ist eine jährliche Belastung im mittleren sechsstelligen Bereich realistisch, sobald die Anrechnung der Patrimonio ausgeschöpft ist
- Art des Wegs
- Steuerregime, kein Visum
- Physische Anwesenheit
- Spanische Steueransässige werden mit ihrem weltweiten Nettovermögen veranlagt. Nichtansässige nur mit Vermögen, das in Spanien belegen ist.
- Familie
- Individuell veranlagt, nicht je Haushalt. Ehepartner werden getrennt veranlagt
- Daueraufenthalt
- nicht zutreffend
- Staatsbürgerschaft
- nicht zutreffend
- Sprachtest
- nicht zutreffend
- Doppelte Staatsbürgerschaft
- Nicht erlaubt: Sie müssten verzichten
- Sie ist dauerhaft. Das Wort vorübergehend aus dem ursprünglichen Namen ITSGF kursiert weiterhin und verleitet Mandanten weiterhin dazu, sie als etwas zu behandeln, das irgendwann ausläuft.
- Ansässige erhalten einen Freibetrag von EUR 700.000, womit die praktische Schwelle bei rund EUR 3,7 Mio. liegt. Daneben gibt es unter der Patrimonio eine Entlastung von EUR 300.000 für die Hauptwohnung, und wie sie mit dieser Steuer zusammenwirkt, sollte für den konkreten Fall bestätigt werden.
- Die Steuer wird individuell veranlagt. Das heißt, ein Paar, das EUR 6 Mio. gemeinsam hält, kann jeweils für sich unter der Schwelle bleiben. Es ist einer der wenigen Strukturierungspunkte, die noch funktionieren, und einer der am häufigsten übersehenen.
- Es gibt eine gemeinsame Obergrenze für Patrimonio, IRPF und Solidaritätsteuer zusammen, bekannt als límite conjunto. Für Ansässige begrenzt sie die Gesamtbelastung auf 60 % des zu versteuernden Einkommens. Das ist das wichtigste Ventil für alle, die renditeschwache Anlagen halten, und es lohnt sich, das durchzurechnen, bevor Sie annehmen, der Nominalsatz greife.
- Nichtansässige werden weiterhin mit in Spanien belegenem Vermögen besteuert. Für einen Investor, der unter dem Golden Visa fortzieht, aber eine spanische Villa behält, bleibt diese Immobilie fest im Anwendungsbereich.
- Spanische Immobilien über eine ausländische Gesellschaft zu halten, schirmt sie gegen diese Abgabe nicht verlässlich ab. Spanien blickt sowohl für die Patrimonio als auch für die ITSGF durch solche Strukturen hindurch.