Reino Unido · Régimen fiscal
Régimen FIG de rentas y ganancias extranjeras (4 años)
En vigor desde el 6 de abril de 2025, en reemplazo de la base de remesa. El Finance Bill 2025-26 introduce una serie de enmiendas técnicas correctivas, la mayoría con efecto retroactivo al 6 de abril de 2025.
Este es el cambio más trascendental en la tributación del patrimonio privado europeo de esta década. El UK ha pasado de un sistema donde un non-dom podía resguardar patrimonio en el extranjero durante 15 años a uno donde la exención dura exactamente 4 años, y donde el concepto de domicilio ha sido eliminado por completo del código tributario. Los 4 años también son más limpios que la antigua base de remesa. La exención aplica traigas o no el dinero al país, así que los ingresos exentos por FIG pueden gastarse libremente en el UK.
Los datos
- Coste total estimado
- No hay cargo por entrar. Eso marca un cambio real frente al antiguo cargo de la base de remesa de GBP 30k–60k al año. El costo real está en otra parte: en la asignación personal y el monto anual exento de CGT que se renuncian, más la carga de cumplimiento de cuantificar y declarar cada libra de ingresos y ganancias del extranjero exentos en una declaración fiscal del UK.
- Tipo de vía
- Régimen fiscal, no es un visado
- Presencia física
- Esto se rige por el Statutory Residence Test. El régimen exige residencia en el UK, así que no hay planificación de días mínimos que hacer. La verdadera planificación ocurre antes, al asegurar los 10 años de ruptura limpia.
- Familia
- Cada persona califica según su propio historial de residencia. No hay unidad familiar ni beneficio derivado para el cónyuge.
- Residencia permanente
- No aplica. Esto es un régimen tributario, no una vía migratoria. Necesitarás un permiso de estancia por separado.
- Ciudadanía
- No aplicable
- Doble nacionalidad
- Permitida
- Requisitos
- Residente fiscal en el UK bajo el Statutory Residence Testal menos 10 años fiscales consecutivos de no residencia en el UK inmediatamente antes del primer año que calificadentro de los primeros 4 años fiscales de residencia en el UKreclamo hecho a través de Self Assessment, con los ingresos y ganancias exentos cuantificados y declarados
- Cuatro años no son una estrategia. Son una cuenta regresiva. El año 5 grava los ingresos y ganancias mundiales a las tarifas plenas del UK, sin transición. No hay prórroga, ni traspaso de años no usados, ni segunda oportunidad.
- La prueba de 10 años previos de no residencia es absoluta. Un solo año fiscal de residencia en el UK dentro de la década anterior te descalifica por completo. Eso incluye un año dividido, o un año de residencia accidental bajo el Statutory Residence Test.
- Reclamar el FIG te cuesta las asignaciones personales del impuesto sobre la renta y de CGT, la Married Couple's Allowance y la Marriage Allowance. Para alguien con ingresos extranjeros modestos, el reclamo puede en realidad hacerte perder dinero. Hay que modelarlo año a año, no reclamarlo por reflejo.
- El FIG exento sigue contando para el ingreso neto ajustado. Eso arrastra el High Income Child Benefit Charge y afecta los derechos a cuidado infantil libre de impuestos.
- Debes cuantificar y declarar los montos exentos en la declaración. La antigua base de remesa te permitía mantener opacos tus asuntos en el extranjero. El FIG te obliga a entregar a HMRC un desglose completo de los mismos ingresos por los que no estás pagando impuesto.
- Si rompes la residencia a mitad de la ventana y pasas a ser no residente, esos años simplemente se pierden. Los años restantes sobreviven, pero el reloj no se detiene.