Vereinigtes Königreich · Steuerregime
4-Jahres-Regime für ausländische Einkünfte und Gewinne (Foreign Income and Gains, FIG)
Seit dem 6. April 2025 in Kraft, als Ersatz für die Remittance-Basis. Die Finance Bill 2025-26 nimmt eine Reihe technischer Korrekturen vor, die meisten mit Rückwirkung zum 6. April 2025.
Das ist die folgenreichste Änderung in der europäischen Besteuerung privater Vermögen in diesem Jahrzehnt. Das Vereinigte Königreich ist von einem System, in dem ein Non-Dom Offshore-Vermögen 15 Jahre lang abschirmen konnte, zu einem übergegangen, in dem die Entlastung genau 4 Jahre währt und in dem der Begriff des Domizils vollständig aus dem Steuerrecht gestrichen wurde. Die 4 Jahre sind zudem sauberer als die alte Remittance-Basis. Die Entlastung gilt unabhängig davon, ob Sie das Geld ins Land bringen, FIG-entlastete Einkünfte lassen sich also frei im Vereinigten Königreich ausgeben.
Die Fakten
- Gesamtkosten inkl. Nebenkosten
- Der Eintritt kostet nichts. Das ist ein echter Unterschied zur früheren Remittance Basis Charge von GBP 30.000 bis 60.000 im Jahr. Die eigentlichen Kosten liegen anderswo, nämlich im aufgegebenen persönlichen Grundfreibetrag und im jährlichen CGT-Freibetrag, dazu in der Last, jedes einzelne Pfund freigestellter ausländischer Einkünfte und Gewinne in der britischen Steuererklärung zu beziffern und offenzulegen.
- Art des Wegs
- Steuerregime, kein Visum
- Physische Anwesenheit
- Maßgeblich ist der Statutory Residence Test. Das Regime setzt Ansässigkeit im Vereinigten Königreich voraus, eine Planung von Mindesttagen entfällt daher. Die eigentliche Planung findet vorher statt, beim Sichern des sauberen Bruchs über 10 Jahre.
- Familie
- Jede Person qualifiziert sich über ihre eigene Ansässigkeitsgeschichte. Es gibt keine Familieneinheit und keinen abgeleiteten Vorteil für den Ehepartner
- Daueraufenthalt
- Nicht zutreffend. Dies ist ein Steuerregime und kein Einwanderungsweg. Sie brauchen einen gesonderten Aufenthaltstitel.
- Staatsbürgerschaft
- nicht zutreffend
- Doppelte Staatsbürgerschaft
- Erlaubt
- Anforderungen
- steuerlich im Vereinigten Königreich ansässig nach dem Statutory Residence Testmindestens 10 aufeinanderfolgende Steuerjahre ohne britische Ansässigkeit unmittelbar vor dem ersten qualifizierenden Jahrinnerhalb der ersten 4 Steuerjahre der Ansässigkeit im Vereinigten KönigreichAntrag über die Self Assessment, mit beziffertem und offengelegtem entlastetem Einkommen und Gewinn
- Vier Jahre sind keine Strategie, sondern ein Countdown. Jahr 5 besteuert weltweite Einkünfte und Gewinne zu vollen britischen Sätzen, ohne Übergang. Es gibt keine Verlängerung, keinen Übertrag ungenutzter Jahre und keinen zweiten Versuch.
- Der Test auf 10 Jahre vorheriger Nichtansässigkeit ist absolut. Ein einziges Steuerjahr mit britischer Ansässigkeit im vorangegangenen Jahrzehnt schließt Sie vollständig aus. Dazu zählt auch ein Split Year oder ein Jahr zufälliger Ansässigkeit nach dem Statutory Residence Test.
- Die FIG-Inanspruchnahme kostet Sie die persönlichen Freibeträge bei Einkommensteuer und CGT sowie die Married Couple's Allowance und die Marriage Allowance. Bei bescheidenen ausländischen Einkünften kann der Antrag tatsächlich Geld vernichten. Er gehört Jahr für Jahr durchgerechnet und nicht im Reflex gestellt.
- Entlastete FIG zählen weiterhin in das adjusted net income hinein. Das zieht die High Income Child Benefit Charge nach sich und beeinträchtigt den Anspruch auf steuerfreie Kinderbetreuung.
- Sie müssen die entlasteten Beträge in der Erklärung beziffern und offenlegen. Die alte Remittance-Basis ließ Sie Ihre Offshore-Angelegenheiten undurchsichtig halten. FIG verlangt, HMRC eine vollständige Aufstellung genau jener Einkünfte zu übergeben, auf die Sie keine Steuer zahlen.
- Wenn Sie die Ansässigkeit mitten im Zeitfenster unterbrechen und nicht ansässig werden, sind diese Jahre schlicht verloren. Die verbleibenden Jahre bestehen fort, die Uhr hält aber nicht an.