Alemania: panorama fiscal

Los impuestos

IRPF (tipo máximo)

45%Progresivo, que alcanza el 42% a partir de ~EUR 68k y una tasa máxima del 45%, a veces llamada el impuesto de los ricos, por encima de ~EUR 278k. Un recargo de solidaridad del 5.5% se aplica a las rentas altas, y los miembros de una iglesia pagan un impuesto eclesiástico equivalente al 8-9% de su impuesto sobre la renta.

Impuesto de sociedades

Alrededor del 30% combinado, compuesto por un 15% de impuesto federal sobre sociedades más un recargo de solidaridad del 5.5%, que suma 15.825%, sobre un impuesto municipal de actividades económicas de aproximadamente el 14%.

Ganancias de capital

Un 25% fijo, o 26.375% una vez incluido el recargo de solidaridad.

IVA / USt, también llamado Mehrwertsteuer.

19%

Dividendos (retención)

26.375%

Intereses (retención)

0%, aunque se aplica el 26.375% a ciertos intereses bancarios y de bonos.

Cánones (retención)

15.825%

Seguridad social (empleado)

Alrededor del 20.6%, sujeto a un tope.

Seguridad social (empleador)

Alrededor del 20.6%, sujeto a un tope.

Impuesto sobre el patrimonio

Ninguno. El impuesto sobre el patrimonio neto está suspendido desde 1997.

Sucesiones / patrimonio hereditario

7-50%, según el parentesco y la cantidad involucrada.

Impuesto sobre bienes inmuebles

Grundsteuer, reformado en 2025, más las tasas municipales.

Otros

Recargo de solidaridad del 5.5%, más el impuesto eclesiástico del 8-9%.

Cómo funciona el sistema

Sistema fiscal

Renta mundial (basada en residencia)

Ingresos extranjeros

Gravados (renta mundial)

Impuestos según la ciudadanía

No

Impuesto de salida

Sí, marcharse tiene un coste

Normas CFC

Sí

CRS

Participante

Régimen especial para recién llegados

Los tipos que figuran debajo son cifras de referencia indicativas (marginal máximo, general y tipo de referencia), revisadas en 2026-07. Los tramos, los recargos y los impuestos estatales, provinciales o cantonales varían; considérelo un mapa de referencia, no asesoramiento.