ألمانيا: نظرة عامة على الضرائب

الضرائب

ضريبة الدخل (الحد الأعلى)

45%تصاعدي؛ 42% اعتباراً من ~EUR 68k، والأعلى 45% ('ضريبة الأثرياء') لما يتجاوز ~EUR 278k. ضريبة التضامن 5.5% على الدخول المرتفعة؛ ضريبة الكنيسة 8-9% من ضريبة الدخل للأعضاء.

ضريبة الشركات

~30% مجمّعة (15% ضريبة الشركات الاتحادية CIT + 5.5% ضريبة التضامن = 15.825%، بالإضافة إلى ضريبة التجارة البلدية ~14%)

الأرباح الرأسمالية

25% ثابت (26.375% شاملة ضريبة التضامن)

ضريبة القيمة المضافة / USt / Mehrwertsteuer

19%

توزيعات الأرباح (استقطاع)

26.375%

الفوائد (استقطاع)

0% (26.375% على بعض فوائد البنوك/السندات)

الإتاوات (استقطاع)

15.825%

الضمان الاجتماعي (الموظّف)

~20.6% (بحد أقصى)

الضمان الاجتماعي (صاحب العمل)

~20.6% (بحد أقصى)

ضريبة الثروة

لا يوجد (عُلّقت ضريبة صافي الثروة منذ 1997)

الميراث / التركات

7-50% حسب صلة القرابة والمبلغ

الضريبة العقارية

Grundsteuer (أُصلحت في 2025)، معدلات بلدية

أخرى

ضريبة التضامن 5.5%؛ ضريبة الكنيسة 8-9%

كيف يعمل النظام

النظام الضريبي

عالمي (على أساس الإقامة)

الدخل الأجنبي

خاضع للضريبة (عالمياً)

ضرائب على أساس الجنسية

لا

ضريبة الخروج

نعم، للمغادرة تكلفة

قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة

نعم

معيار الإبلاغ المشترك

مُشارِك

نظام خاص للقادمين الجدد

المعدّلات أدناه أرقام رئيسية استرشادية (الحدّ الأعلى الهامشي، والمعدّل القياسي، والمعدّلات الرئيسية)، رُوجعت في 2026-07. تختلف الشرائح والرسوم الإضافية والضرائب على مستوى الولايات أو المقاطعات أو الكانتونات؛ عامِل هذا كخريطة مرجعية، لا كاستشارة.