أوروبا

ألمانيا: نظرة عامة على الضرائب

نظام قائم على الإقامة بضريبة شركات مجمّعة ~30%، وضريبة استثمار ثابتة 25%، ولا ضريبة ثروة، بالإضافة إلى ضريبة التضامن وضريبة الكنيسة.

عالمي (على أساس الإقامة) آخر تحقّق يوليو 2026

طرق الانتقال إلى ألمانيا

مسارات الإقامة والجنسية التي تقود إلى هنا، موازنةً مع الوضع الضريبي أعلاه.

ضريبة الخروج (Wegzugsbesteuerung، §6 AStG)

النظام الضريبي

نظام ضريبي، وليس تأشيرة

تصريح إقامة للعمل الحر والعمل المستقل (§21 AufenthG)

الأعمال والتأسيس

مسار الاستثمار3–9 شهر

الضرائب

ضريبة الدخل (الحد الأعلى): 45%
ضريبة الشركات: ~30% مجمّعة (15% ضريبة الشركات الاتحادية CIT + 5.5% ضريبة التضامن = 15.825%، بالإضافة إلى ضريبة التجارة البلدية ~14%)
الأرباح الرأسمالية: 25% ثابت (26.375% شاملة ضريبة التضامن)
ضريبة القيمة المضافة / USt / Mehrwertsteuer: 19%
توزيعات الأرباح (استقطاع): 26.375%
الفوائد (استقطاع): 0% (26.375% على بعض فوائد البنوك/السندات)
الإتاوات (استقطاع): 15.825%
الضمان الاجتماعي (الموظّف): ~20.6% (بحد أقصى)
الضمان الاجتماعي (صاحب العمل): ~20.6% (بحد أقصى)
ضريبة الثروة: لا يوجد (عُلّقت ضريبة صافي الثروة منذ 1997)
الميراث / التركات: 7-50% حسب صلة القرابة والمبلغ
الضريبة العقارية: Grundsteuer (أُصلحت في 2025)، معدلات بلدية
أخرى: ضريبة التضامن 5.5%؛ ضريبة الكنيسة 8-9%

كيف يعمل النظام

النظام الضريبي: عالمي (على أساس الإقامة)
الدخل الأجنبي: خاضع للضريبة (عالمياً)
ضرائب على أساس الجنسية: لا
ضريبة الخروج: نعم، للمغادرة تكلفة
قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة: نعم
معيار الإبلاغ المشترك: مُشارِك

المعدّلات أدناه أرقام رئيسية استرشادية (الحدّ الأعلى الهامشي، والمعدّل القياسي، والمعدّلات الرئيسية)، رُوجعت في 2026-07. تختلف الشرائح والرسوم الإضافية والضرائب على مستوى الولايات أو المقاطعات أو الكانتونات؛ عامِل هذا كخريطة مرجعية، لا كاستشارة.

الأسئلة الشائعة

ما هو معدل ضريبة الدخل في ألمانيا؟

أعلى معدل هامشي لضريبة الدخل الشخصي في ألمانيا هو 45%. تصاعدي؛ 42% اعتباراً من ~EUR 68k، والأعلى 45% ('ضريبة الأثرياء') لما يتجاوز ~EUR 278k. ضريبة التضامن 5.5% على الدخول المرتفعة؛ ضريبة الكنيسة 8-9% من ضريبة الدخل للأعضاء.

ما هو معدل ضريبة الشركات في ألمانيا؟

المعدل الأساسي لضريبة دخل الشركات هو ~30% مجمّعة (15% ضريبة الشركات الاتحادية CIT + 5.5% ضريبة التضامن = 15.825%، بالإضافة إلى ضريبة التجارة البلدية ~14%).

هل تفرض ألمانيا ضريبة على الأرباح الرأسمالية؟

الأرباح الرأسمالية للأفراد: 25% ثابت (26.375% شاملة ضريبة التضامن).