Германия: налогообложение вкратце

Налоги

НДФЛ (максимальная ставка)

45%

Налог на прибыль компаний

~30% совокупно (15% федеральный CIT + 5,5% солидарная надбавка = 15,825%, плюс муниципальный промысловый налог ~14%)

Прирост капитала

25% плоская ставка (26,375% с учётом солидарной надбавки)

НДС / USt / Mehrwertsteuer

19%

Дивиденды (налог у источника)

26,375%

Проценты (налог у источника)

0% (26,375% по некоторым банковским/облигационным процентам)

Роялти (налог у источника)

15,825%

Соцвзносы (работник)

~20,6% (с потолком)

Соцвзносы (работодатель)

~20,6% (с потолком)

Налог на богатство

Отсутствует (налог на чистое богатство приостановлен с 1997 года)

Наследство / имущество

7-50% в зависимости от степени родства и суммы

Налог на недвижимость

Grundsteuer (реформирован в 2025 году), муниципальные ставки

Прочее

Солидарная надбавка 5,5%; церковный налог 8-9%

Как устроена система

Налоговая система

Общемировой доход (по резидентству)

Зарубежный доход

Облагается налогом (общемировой принцип)

Налогообложение по гражданству

Нет

Налог на выход

Да, выход сопряжён с издержками

Правила КИК

Да

CRS

Участвует

Ставки ниже — ориентировочные заглавные значения (максимальная предельная, стандартная и заглавная ставки), проверено 2026-07. Шкалы, надбавки и налоги штатов, провинций или кантонов различаются; воспринимайте это как справочную карту, а не как консультацию.