Европа
Германия: налогообложение вкратце
Система по резидентству с совокупным корпоративным налогом ~30%, плоским налогом на инвестиционный доход 25%, без налога на богатство, плюс солидарная надбавка и церковный налог.
Общемировой доход (по резидентству)
Последняя проверка
Переезд — Германия
Маршруты ВНЖ и гражданства, которые ведут сюда, с оглядкой на налоги выше.
Налог на выезд (Wegzugsbesteuerung, §6 AStG)
Налоговый режим
Налоговый режим, не виза
Натурализация (Einbürgerung)
Гражданство по натурализации
По проживанию5–8 лет
Вид на жительство для самозанятости и фриланса (§21 AufenthG)
Бизнес и основатели
Инвестиционный маршрут3–9 мес.
Голубая карта ЕС
Трудоустройство
По трудоустройству1–4 мес.
Карта возможностей (Chancenkarte)
Трудоустройство
По трудоустройству1–3 мес.
Налоги
- НДФЛ (максимальная ставка)
- 45%Прогрессивная шкала; 42% с ~EUR 68 тыс., максимальные 45% («налог на богатых») свыше ~EUR 278 тыс. Солидарная надбавка 5,5% на высокие доходы; церковный налог 8-9% от подоходного налога для членов церкви.
- Налог на прибыль компаний
- ~30% совокупно (15% федеральный CIT + 5,5% солидарная надбавка = 15,825%, плюс муниципальный промысловый налог ~14%)
- Прирост капитала
- 25% плоская ставка (26,375% с учётом солидарной надбавки)
- НДС / USt / Mehrwertsteuer
- 19%
- Дивиденды (налог у источника)
- 26,375%
- Проценты (налог у источника)
- 0% (26,375% по некоторым банковским/облигационным процентам)
- Роялти (налог у источника)
- 15,825%
- Соцвзносы (работник)
- ~20,6% (с потолком)
- Соцвзносы (работодатель)
- ~20,6% (с потолком)
- Налог на богатство
- Отсутствует (налог на чистое богатство приостановлен с 1997 года)
- Наследство / имущество
- 7-50% в зависимости от степени родства и суммы
- Налог на недвижимость
- Grundsteuer (реформирован в 2025 году), муниципальные ставки
- Прочее
- Солидарная надбавка 5,5%; церковный налог 8-9%
Как устроена система
- Налоговая система
- Общемировой доход (по резидентству)
- Зарубежный доход
- Облагается налогом (общемировой принцип)
- Налогообложение по гражданству
- Нет
- Налог на выход
- Да, выход сопряжён с издержками
- Правила КИК
- Да
- CRS
- Участвует
Особый режим для новоприбывших
Отсутствует — у Германии нет ни экспатского, ни non-dom, ни импатриантского налогового режима вовсе
Ставки ниже — ориентировочные заглавные значения (максимальная предельная, стандартная и заглавная ставки), проверено 2026-07. Шкалы, надбавки и налоги штатов, провинций или кантонов различаются; воспринимайте это как справочную карту, а не как консультацию.
Источники (2)
Дополнительные источники