Europe
Allemagne : aperçu fiscal
Système fondé sur la résidence, avec un impôt sur les sociétés combiné d'environ 30%, un impôt forfaitaire de 25% sur les revenus de placement, aucun impôt sur la fortune, ainsi qu'une contribution de solidarité et un impôt cultuel.
Comment s'installer en Allemagne
Les voies de résidence et de citoyenneté qui mènent ici, mises en regard de la fiscalité ci-dessus.
Imposition de sortie (Wegzugsbesteuerung, §6 AStG)
Régime fiscal
Naturalisation allemande (Einbürgerung)
Citoyenneté par naturalisation
Permis de séjour pour travail indépendant et activité libérale (§21 AufenthG)
Entreprise et fondateur
Carte bleue européenne
Emploi
Carte d'opportunité (Chancenkarte)
Emploi
Les impôts
- Revenu des personnes physiques (tranche supérieure)
- 45%Progressif ; 42% à partir d'environ EUR 68k, taux supérieur de 45% (« impôt des riches ») au-delà d'environ EUR 278k. Contribution de solidarité de 5,5% sur les hauts revenus ; impôt cultuel de 8-9% de l'impôt sur le revenu pour les membres.
- Impôt sur les sociétés
- environ 30% combiné (15% d'IS fédéral + 5,5% de contribution de solidarité = 15,825%, plus taxe professionnelle municipale d'environ 14%)
- Plus-values
- 25% au taux forfaitaire (26,375% contribution de solidarité comprise)
- TVA / USt / Mehrwertsteuer
- 19%
- Dividendes (RAS)
- 26,375%
- Intérêts (RAS)
- 0% (26,375% sur certains intérêts bancaires/obligataires)
- Redevances (RAS)
- 15,825%
- Cotisations sociales (salarié)
- environ 20,6% (plafonné)
- Cotisations sociales (employeur)
- environ 20,6% (plafonné)
- Impôt sur la fortune
- Aucun (impôt sur la fortune nette suspendu depuis 1997)
- Succession / patrimoine
- 7-50% selon le lien de parenté et le montant
- Taxe foncière
- Grundsteuer (réformée en 2025), taux municipaux
- Autre
- Contribution de solidarité 5,5% ; impôt cultuel 8-9%
Fonctionnement du système
- Système fiscal
- Mondial (fondé sur la résidence)
- Revenus étrangers
- Imposés (système mondial)
- Imposition fondée sur la citoyenneté
- Non
- Impôt de sortie
- Oui, le départ a un coût
- Règles SEC
- Oui
- NCD
- Participant
Régime spécial pour les nouveaux arrivants
Aucun — l'Allemagne n'a aucun régime fiscal pour expatriés, non-doms ou impatriés
Les taux ci-dessous sont des chiffres indicatifs de référence (taux marginal supérieur, taux standard et taux de référence), vérifiés en 2026-07. Les tranches, les surtaxes et les impôts nationaux, provinciaux ou cantonaux varient ; traitez ceci comme une carte de référence, pas comme un conseil.
Sources (2)
Références secondaires