Europa
Italien: Steuern im Überblick
Ein System auf Wohnsitzbasis, das das Welteinkommen besteuert, ergänzt um regionale und kommunale Zuschläge. Wohlhabenden Neuansässigen bietet eine Pauschalsteuer auf ausländische Einkünfte einen Ausgleich — für Zuzüge ab 2026 auf EUR 300 Tsd. angehoben.
Wege nach Italien
Die Wege zu Aufenthalt und Staatsbürgerschaft hierher, abgewogen gegen die Steuerlage oben.
Ersatzsteuer für Neuansässige (Artikel 24-bis TUIR)
Steuerregime
Staatsbürgerschaft durch Abstammung (Jure Sanguinis)
Staatsbürgerschaft durch Abstammung
Investorenvisum für Italien
Aufenthalt durch Investition
Ersatzsteuer für ausländische Ruheständler in Süditalien (Artikel 24-ter TUIR)
Ruhestand
Regime für zugewanderte Arbeitnehmer (Lavoratori Impatriati)
Steuerregime
Visum für Wahlansässigkeit (Elective Residence Visa)
Passives Einkommen
Die Steuern
- Einkommensteuer (Spitze)
- 43 %Progressive IRPEF-Skala (23 % / 33 % / 43 %), der Spitzensatz beginnt ab EUR 50 Tsd. Hinzu kommen ein Regionalzuschlag von 0,7–3,33 % und ein Gemeindezuschlag von bis zu 0,9 %.
- Körperschaftsteuer
- 24 %
- Kapitalerträge
- 26 %, sowohl für Finanzanlagen als auch für qualifizierte und nicht qualifizierte Beteiligungen.
- MwSt. / IVA
- 22 %
- Dividenden (QuSt.)
- 26 %
- Zinsen (QuSt.)
- 26 %
- Lizenzgebühren (QuSt.)
- 22,5 %, das entspricht 30 % auf 75 % des Bruttobetrags.
- Sozialversicherung (Arbeitnehmer)
- ~10 %
- Sozialversicherung (Arbeitgeber)
- ~30 %
- Vermögensteuer
- Im Inland keine. Auf ausländische Immobilien fällt die IVIE mit 1,06 % an, ausländische Finanzanlagen unterliegen der IVAFE.
- Erbschaft / Nachlass
- 4–8 %. Ehegatten und Kinder zahlen 4 % über dem Freibetrag von EUR 1 Mio., die Befreiungen sind großzügig.
- Grundsteuer
- IMU, eine Gemeindesteuer, liegt bei rund 0,86 % des Katasterwerts. Der Hauptwohnsitz ist befreit.
- Sonstiges
- IRAP, die regionale Unternehmenssteuer, beträgt rund 3,9 % — zusätzlich zu den regionalen und kommunalen IRPEF-Zuschlägen.
So funktioniert das System
- Steuersystem
- Weltweit (wohnsitzbasiert)
- Ausländische Einkünfte
- Besteuert (weltweit)
- Besteuerung nach Staatsangehörigkeit
- Nein
- Wegzugsbesteuerung
- Nein
- Hinzurechnungsbesteuerung
- Ja
- CRS
- Teilnehmend
Sonderregime für Neuankömmlinge
Nach Artikel 24-bis zahlen Neuansässige ab dem 1. Januar 2026 eine Pauschalsteuer von EUR 300.000 pro Jahr, dazu EUR 50.000 je Familienmitglied. Artikel 24-ter bietet ausländischen Ruheständlern im Süden einen Satz von 7 %. Das Impatriate-Regime gewährt eine Befreiung von 50 %, gedeckelt bei EUR 600.000 an Einkünften.
Die untenstehenden Sätze sind indikative Eckwerte (Spitzengrenzsatz, Regelsatz und Eckwertsätze), geprüft 2026-07. Tarifstufen, Zuschläge sowie Bundes-, Provinz- oder Kantonssteuern variieren; betrachten Sie dies als Referenzkarte, nicht als Beratung.
Quellen (2)
Weitere Quellen