Европа
Италия: налогообложение вкратце
Система, основанная на резидентстве и облагающая мировой доход, с региональными и муниципальными надбавками, компенсируемая для состоятельных лиц фиксированным налогом на зарубежный доход для новых резидентов (повышен до EUR 300 тыс. для переезжающих с 2026 года).
Переезд — Италия
Маршруты ВНЖ и гражданства, которые ведут сюда, с оглядкой на налоги выше.
Замещающий налог для новых резидентов (Статья 24-bis TUIR)
Налоговый режим
Гражданство по происхождению (Jure Sanguinis)
Гражданство по происхождению
Инвесторская виза для Италии
ВНЖ за инвестиции
Замещающий налог для иностранных пенсионеров на Юге Италии (Статья 24-ter TUIR)
Выход на пенсию
Режим для работников-импатриантов (Lavoratori Impatriati)
Налоговый режим
Виза избирательного резидентства (Elective Residence Visa)
Пассивный доход
Налоги
- НДФЛ (максимальная ставка)
- 43%Прогрессивный IRPEF (23% / 33% / 43%); верхняя ставка с EUR 50 тыс., плюс региональная надбавка 0,7–3,33% и муниципальная надбавка до 0,9%.
- Налог на прибыль компаний
- 24%
- Прирост капитала
- 26% (финансовые активы и квалифицированные/неквалифицированные доли участия)
- НДС / IVA
- 22%
- Дивиденды (налог у источника)
- 26%
- Проценты (налог у источника)
- 26%
- Роялти (налог у источника)
- 22,5% (30% применяется к 75% валовой суммы)
- Соцвзносы (работник)
- ~10%
- Соцвзносы (работодатель)
- ~30%
- Налог на богатство
- Отсутствует внутри страны (IVIE 1,06% на зарубежную недвижимость; IVAFE на зарубежные финансовые активы)
- Наследство / имущество
- 4–8% (4% для супруга/детей свыше необлагаемого минимума EUR 1 млн; высокие льготы)
- Налог на недвижимость
- IMU ~0,86% от кадастровой стоимости (муниципальный; основное жильё освобождено)
- Прочее
- Региональный налог на бизнес IRAP ~3,9%; региональные и муниципальные надбавки к IRPEF
Как устроена система
- Налоговая система
- Общемировой доход (по резидентству)
- Зарубежный доход
- Облагается налогом (общемировой принцип)
- Налогообложение по гражданству
- Нет
- Налог на выход
- Нет
- Правила КИК
- Да
- CRS
- Участвует
Особый режим для новоприбывших
Плоский налог по ст. 24-bis для новых резидентов: EUR 300,000/год с 1 января 2026 года (EUR 50,000 на члена семьи). Ст. 24-ter: 7% для иностранных пенсионеров на Юге. Режим для импатриантов: 50% освобождение с потолком EUR 600,000 дохода
Ставки ниже — ориентировочные заглавные значения (максимальная предельная, стандартная и заглавная ставки), проверено 2026-07. Шкалы, надбавки и налоги штатов, провинций или кантонов различаются; воспринимайте это как справочную карту, а не как консультацию.
Источники (2)
Дополнительные источники