Europa
Malta: panorama tributário
Sistema baseado na residência e no domicílio: os residentes não domiciliados são tributados na base de remessa, e a taxa de 35% sobre empresas desce para uns efetivos ~5% após os reembolsos aos acionistas.
Como se mudar para Malta
As vias de residência e cidadania que levam até aqui, ponderadas com o panorama fiscal acima.
Concessão de Cidadania por Naturalização com Base no Mérito
Cidadania por naturalização
Programa de Residência Permanente de Malta
Residência por investimento
Programa de Residência Global
Regime tributário
Autorização de Residência para Nômades
Nômade digital
Base de Tributação por Remessa para Residentes Não Domiciliados
Regime tributário
Os tributos
- Imposto de renda pessoal (alíquota máxima)
- 35%
- Imposto sobre as empresas
- 35% (efetivos ~5% sobre rendimentos comerciais após o reembolso de 6/7 aos acionistas)
- Ganhos de capital
- Tributadas como rendimento; as transmissões de imóveis são geralmente sujeitas a uma taxa final de 8%; as mais-valias estrangeiras dos não domiciliados estão isentas
- IVA
- 18%
- Dividendos (IRRF)
- 0%
- Juros (IRRF)
- 0%
- Royalties (IRRF)
- 0%
- Previdência social (empregado)
- 10% (limite semanal de ~EUR 58)
- Previdência social (empregador)
- 10% (limite semanal de ~EUR 58)
- Imposto sobre o patrimônio
- Nenhum
- Herança / espólio
- Nenhum (imposto de selo de 5% sobre imóveis transmitidos por morte)
- Imposto predial
- Nenhum (sem imposto predial anual)
Como o sistema funciona
- Sistema tributário
- Renda mundial (baseado em residência)
- Renda estrangeira
- Tributada (renda mundial)
- Tributação por cidadania
- Não
- Imposto de saída
- Não
- Regras CFC
- Sim
- CRS
- Participante
- Regime especial
- Base de remessa para não domiciliados; reembolso de imputação total às empresas (6/7); Global Residence Programme (15% sobre rendimentos estrangeiros remetidos)
As alíquotas abaixo são valores de referência indicativos (marginal máxima, padrão e alíquotas de referência), revisados em 2026-07. Faixas, adicionais e tributos estaduais, provinciais ou cantonais variam; trate isto como um mapa de referência, não como aconselhamento.
Fontes (1)
Perguntas frequentes
Qual é a alíquota do imposto de renda em Malta?
A alíquota marginal máxima do imposto de renda pessoal em Malta é 35%. Progressivo; taxa máxima a partir de EUR 60 mil. Os não domiciliados são tributados na base de remessa (o rendimento estrangeiro só é tributado se remetido; as mais-valias estrangeiras não são tributadas, mesmo se remetidas).
Qual é a alíquota do imposto corporativo em Malta?
A alíquota nominal do imposto de renda corporativo é 35% (efetivos ~5% sobre rendimentos comerciais após o reembolso de 6/7 aos acionistas).
Malta tributa ganhos de capital?
Ganhos de capital para pessoas físicas: Tributadas como rendimento; as transmissões de imóveis são geralmente sujeitas a uma taxa final de 8%; as mais-valias estrangeiras dos não domiciliados estão isentas.