أوروبا
مالطا: نظرة عامة على الضرائب
نظام قائم على الإقامة والموطن: يُفرض على المقيمين غير المتوطنين (non-domiciled) الضريبة على أساس التحويل (remittance)، وينخفض معدل ضريبة الشركات البالغ 35% إلى نحو 5% فعلياً بعد استردادات المساهمين.
طرق الانتقال إلى مالطا
مسارات الإقامة والجنسية التي تقود إلى هنا، موازنةً مع الوضع الضريبي أعلاه.
منح الجنسية بالتجنّس على أساس الجدارة
الجنسية بالتجنّس
برنامج الإقامة الدائمة في مالطا (Malta Permanent Residence Programme)
الإقامة عبر الاستثمار
برنامج الإقامة العالمية
النظام الضريبي
تصريح إقامة الرحّل
الرحّالة الرقمي
أساس التحويل الضريبي للمقيم غير المُوطَّن (Resident Non-Domiciled Remittance Basis)
النظام الضريبي
الضرائب
- ضريبة الدخل (الحد الأعلى)
- 35%تصاعدي؛ المعدل الأعلى يبدأ من EUR 60k. يُفرض على غير المتوطنين (non-doms) الضريبة على أساس التحويل (يُخضَع الدخل الأجنبي للضريبة فقط إذا حُوِّل؛ أما أرباح رأس المال الأجنبية فلا تُفرض عليها الضريبة حتى لو حُوِّلت).
- ضريبة الشركات
- 35% (نحو 5% فعلياً على دخل النشاط التجاري بعد استرداد المساهمين البالغ 6/7)
- الأرباح الرأسمالية
- تُفرض كدخل؛ عمليات نقل العقارات عادةً 8% نهائية؛ الأرباح الأجنبية لغير المتوطنين معفاة
- ضريبة القيمة المضافة
- 18%
- توزيعات الأرباح (استقطاع)
- 0%
- الفوائد (استقطاع)
- 0%
- الإتاوات (استقطاع)
- 0%
- الضمان الاجتماعي (الموظّف)
- 10% (سقف أسبوعي نحو EUR 58)
- الضمان الاجتماعي (صاحب العمل)
- 10% (سقف أسبوعي نحو EUR 58)
- ضريبة الثروة
- لا يوجد
- الميراث / التركات
- لا يوجد (رسم دمغة 5% على العقارات المنقولة عند الوفاة)
- الضريبة العقارية
- لا يوجد (لا توجد ضريبة عقارية سنوية)
كيف يعمل النظام
- النظام الضريبي
- عالمي (على أساس الإقامة)
- الدخل الأجنبي
- خاضع للضريبة (عالمياً)
- ضرائب على أساس الجنسية
- لا
- ضريبة الخروج
- لا
- قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة
- نعم
- معيار الإبلاغ المشترك
- مُشارِك
نظام خاص للقادمين الجدد
أساس التحويل (Remittance basis) للأفراد المقيمين غير المُوطَّنين؛ برنامج الإقامة العالمية (Global Residence Programme) (15% على الدخل الأجنبي المُحوَّل، بحد أدنى ضريبي EUR 15,000)؛ تصريح إقامة الرُّحَّل الرقميين (Nomad Residence Permit) (10%)
المعدّلات أدناه أرقام رئيسية استرشادية (الحدّ الأعلى الهامشي، والمعدّل القياسي، والمعدّلات الرئيسية)، رُوجعت في 2026-07. تختلف الشرائح والرسوم الإضافية والضرائب على مستوى الولايات أو المقاطعات أو الكانتونات؛ عامِل هذا كخريطة مرجعية، لا كاستشارة.