México · Regime tributário
Regime Fiscal Pessoal Mexicano
Regime em vigor. Os residentes são tributados sobre o rendimento mundial a 1,92%–35%. Não há imposto sobre o património, imposto sobre o valor líquido, imposto sucessório ou sobre o espólio, nem imposto de saída por alienação presumida. A residência fiscal surge aos 183 dias de presença física num período de 12 meses ou quando o centro de interesses vitais está no México — NÃO é conferida pela detenção de um cartão de residência.
O México é um dos poucos lugares onde uma família pode ter residência real, imóveis reais e uma vida real sem imposto sobre o património, sem imposto sucessório e sem imposto de saída. A contrapartida é que, se viver mesmo lá, é tributado sobre o rendimento mundial a até 35% — pelo que a estrutura que funciona é a residência sem residência fiscal, e isso exige uma contagem de dias disciplinada e um centro de interesses vitais defensável noutro lugar.
Os fatos
- Custo total final
- Até 35% sobre o rendimento mundial; taxa fixa de 10% sobre as mais-valias de ações negociadas na bolsa mexicana; IVA de 16%
- Tipo de via
- Regime tributário, não um visto
- Presença física
- 183 dias num período de 12 meses, ou centro de interesses vitais (principal fonte de rendimento ou habitação principal) no México
- Família
- avaliado individualmente; o México não tem tributação conjunta
- Residência permanente
- Não aplicável
- Cidadania
- Não aplicável
- Exame de idioma
- Não aplicável
- Dupla cidadania
- Permitida
- Requisitos
- residência fiscal aos 183 dias ou por centro de interesses vitaisrendimento mundial tributado a 1,92%–35% para os residentescomunicação de mudança de residência fiscal ao SAT, pelo menos, 15 dias antes de cessar a residência
- A residência migratória e a residência fiscal são coisas diferentes e são rotineiramente confundidas pelos promotores. Um cartão de residente temporal não o torna residente fiscal mexicano; 183 dias ou um centro de interesses vitais tornam.
- Uma vez residente, o rendimento mundial é tributado — incluindo dividendos, juros e rendas estrangeiros.
- A nacionalidade mexicana cria uma presunção de residência fiscal mexicana, salvo ilisão, e as regras REFIPRE mantêm um nacional mexicano que parte tributável no ano da partida mais cinco anos se o destino for um regime fiscal preferencial sem acordo de troca de informação. É uma razão para refletir cuidadosamente antes de se naturalizar.
- A comunicação de mudança de residência fiscal tem de ser apresentada ao SAT, pelo menos, 15 dias antes da partida. Se falhar, continua residente.
- O México é um participante pleno no CRS e troca informação de contas automaticamente.
- A iniciativa do Senado de abril de 2026 sobre heranças acima de ~MXN 14 milhões (10–18%) é uma proposta, não lei, e a Presidente rejeitou-a — mas é a quarta tentativa deste tipo numa década.
- Os imóveis mexicanos detidos por estrangeiros na zona restrita (50 km da costa, 100 km da fronteira) exigem um fideicomiso (trust bancário) ou uma sociedade mexicana; a propriedade plena direta é constitucionalmente inacessível aí.