Европа

Люксембург: налогообложение вкратце

Q: Какова ставка подоходного налога — Люксембург?

Максимальная предельная ставка подоходного налога с физических лиц (Люксембург) составляет 42%. Прогрессивная шкала; максимальная ставка 42% плюс солидарная надбавка 7-9%, что даёт эффективную максимальную предельную ставку ~45,8%.

Q: Какова ставка налога на прибыль организаций — Люксембург?

Базовая ставка налога на прибыль организаций составляет ~23,87% совокупно (16% CIT + 7% солидарная надбавка + 6,75% муниципальный промысловый налог, город Люксембург).

Q: Облагает ли Люксембург налогом доходы от прироста капитала?

Доходы физических лиц от прироста капитала: Спекулятивный прирост (<6 месяцев) облагается как доход; долгосрочный прирост по движимому имуществу освобождён при доле участия менее 10%, иначе облагается по половине общей ставки; прирост по недвижимости облагается.

Система по резидентству с умеренными личными ставками плюс солидарная надбавка, самым низким в ЕС НДС (17%) и корпоративным налогом, сниженным до ~23,9% в 2025 году.

Общемировой доход (по резидентству) Последняя проверка июль 2026

Переезд — Люксембург

Маршруты ВНЖ и гражданства, которые ведут сюда, с оглядкой на налоги выше.

Инвесторский вид на жительство (loi du 8 mars 2017)

ВНЖ за инвестиции

от €500k6–12 мес.

Люксембургская натурализация и процедура опции

Гражданство по натурализации

По проживанию5–7 лет

Налоги

НДФЛ (максимальная ставка): 42%
Налог на прибыль компаний: ~23,87% совокупно (16% CIT + 7% солидарная надбавка + 6,75% муниципальный промысловый налог, город Люксембург)
Прирост капитала: Спекулятивный прирост (<6 месяцев) облагается как доход; долгосрочный прирост по движимому имуществу освобождён при доле участия менее 10%, иначе облагается по половине общей ставки; прирост по недвижимости облагается
НДС / TVA: 17%
Дивиденды (налог у источника): 15%
Проценты (налог у источника): 0% (20% внутренний сбор «Relibi» на сбережения физических лиц-резидентов)
Роялти (налог у источника): 0%
Соцвзносы (работник): ~12,45%
Соцвзносы (работодатель): ~12-15%
Налог на богатство: Налог на чистое богатство только для компаний (0,5%); для физических лиц отсутствует
Наследство / имущество: 0% по прямой линии при равных долях; в остальных случаях прогрессивный (до ~48%)
Налог на недвижимость: Муниципальный impôt foncier (очень низкий)
Прочее: Солидарная надбавка 7-9%; взнос на долгосрочный уход (по зависимости) 1,4%

Как устроена система

Налоговая система: Общемировой доход (по резидентству)
Зарубежный доход: Облагается налогом (общемировой принцип)
Налогообложение по гражданству: Нет
Налог на выход: Нет
Правила КИК: Да
CRS: Участвует
Особый режим: Режим для импатриантов (льгота для инпатриантов / экспатский бонус)

Ставки ниже — ориентировочные заглавные значения (максимальная предельная, стандартная и заглавная ставки), проверено 2026-07. Шкалы, надбавки и налоги штатов, провинций или кантонов различаются; воспринимайте это как справочную карту, а не как консультацию.

Частые вопросы

Какова ставка подоходного налога — Люксембург?

Максимальная предельная ставка подоходного налога с физических лиц (Люксембург) составляет 42%. Прогрессивная шкала; максимальная ставка 42% плюс солидарная надбавка 7-9%, что даёт эффективную максимальную предельную ставку ~45,8%.

Какова ставка налога на прибыль организаций — Люксембург?

Базовая ставка налога на прибыль организаций составляет ~23,87% совокупно (16% CIT + 7% солидарная надбавка + 6,75% муниципальный промысловый налог, город Люксембург).

Облагает ли Люксембург налогом доходы от прироста капитала?

Доходы физических лиц от прироста капитала: Спекулятивный прирост (<6 месяцев) облагается как доход; долгосрочный прирост по движимому имуществу освобождён при доле участия менее 10%, иначе облагается по половине общей ставки; прирост по недвижимости облагается.