Люксембург: налогообложение вкратце

Налоги

НДФЛ (максимальная ставка)

42%Прогрессивная шкала; максимальная ставка 42% плюс солидарная надбавка 7-9%, что даёт эффективную максимальную предельную ставку ~45,8%.

Налог на прибыль компаний

~23,87% совокупно (16% CIT + 7% солидарная надбавка + 6,75% муниципальный промысловый налог, город Люксембург)

Прирост капитала

Спекулятивный прирост (<6 месяцев) облагается как доход; долгосрочный прирост по движимому имуществу освобождён при доле участия менее 10%, иначе облагается по половине общей ставки; прирост по недвижимости облагается

НДС / TVA

17%

Дивиденды (налог у источника)

15%

Проценты (налог у источника)

0% (20% внутренний сбор «Relibi» на сбережения физических лиц-резидентов)

Роялти (налог у источника)

0%

Соцвзносы (работник)

~12,45%

Соцвзносы (работодатель)

~12-15%

Налог на богатство

Налог на чистое богатство только для компаний (0,5%); для физических лиц отсутствует

Наследство / имущество

0% по прямой линии при равных долях; в остальных случаях прогрессивный (до ~48%)

Налог на недвижимость

Муниципальный impôt foncier (очень низкий)

Прочее

Солидарная надбавка 7-9%; взнос на долгосрочный уход (по зависимости) 1,4%

Как устроена система

Налоговая система

Общемировой доход (по резидентству)

Зарубежный доход

Облагается налогом (общемировой принцип)

Налогообложение по гражданству

Нет

Налог на выход

Нет

Правила КИК

Да

CRS

Участвует

Особый режим для новоприбывших

Ставки ниже — ориентировочные заглавные значения (максимальная предельная, стандартная и заглавная ставки), проверено 2026-07. Шкалы, надбавки и налоги штатов, провинций или кантонов различаются; воспринимайте это как справочную карту, а не как консультацию.