Estonya · Vergi rejimi
Estonya dağıtılan kazanç vergisi rejimi
Dağıtılmayan ve yeniden yatırılan kazançlar %0 oranında vergilendiriliyor. Dağıtımda oran, 1 Ocak 2025'ten bu yana 22/78; daha önce 20/80'di. Düzenli dağıtımlara uygulanan indirimli 14/86 oranı, Estonya'yı %15'lik küresel asgari efektif oranla uyumlu hâle getirmek için 1 Ocak 2025'te kaldırıldı. Planlanan %2'lik güvenlik vergisi, hiç yürürlüğe girmeden 19 Haziran 2025'te yürürlükten kaldırıldı; gelir ve kurumlar vergisini %24'e çıkarmaya yönelik ayrı bir plan ise Aralık 2025'te Riigikogu tarafından iptal edildi. Ne var ki KDV 1 Temmuz 2025'te %24'e çıktı ve bu artış kalıcı.
Kurumlar vergisini dağıtıma kadar süresiz ertelemek, bileşik getiri için gerçekten güçlü bir araç. Estonya'ya bakmanın asıl nedeni bu. Ne var ki 2025 ve 2026 mevzuat açısından kaotik geçti. Bir güvenlik vergisi yasalaştı, sonra yürürlüğe girmeden kaldırıldı. %24'e bir oran artışı yasalaştı, sonra iptal edildi. Yayımlanan yorumların çoğu bunu yakalayamadı. Hiçbir Estonya vergi notunu, tarihini kontrol etmeden olduğu gibi kabul etmeyin.
Uygun yollar
%0. Kazanç dağıtılana kadar hiçbir vergi yükümlülüğü doğmuyor.
22/78; yani brüt tutarın %22'si, bu da net dağıtımın %28,2'sine denk geliyor.
Gerçekler
- Toplam nihai maliyet
- Dağıtım yapmadığınız sürece hiçbir şey. Dağıtımda vergi, brüt tutarın %22'si; bu da net dağıtımın %28,2'sine denk geliyor. Gerçek kişi gelir vergisi düz %22.
- Yol türü
- Vize değil, vergi rejimi
- Fiziksel bulunma
- Bu, Estonya mukimi şirketler için geçerli. Kişisel bulunma ayrı bir konu ve 183 gün kuralına tabi.
- Aile
- Geçerli değil. Bu bir kurumsal rejim
- Kalıcı oturum
- geçerli değil
- Vatandaşlık
- geçerli değil
- Dil sınavı
- geçerli değil
- Çifte vatandaşlık
- İzin verilmiyor: vazgeçmeniz gerekir
- Şartlar
- Estonya mukimi bir şirket, genellikle bir OÜdağıtılmak yerine şirkette tutulan kazançlar; böylece yük erteleniyor
- Yaygın biçimde dolaşan kaynaklar 2026 oranlarını yanlış veriyor. EY'nin küresel bülteni hâlâ gelir ve kurumlar vergisinin 2026'da %24'e çıktığını söylüyor, ancak bu bülten Aralık 2025'teki iptalden önceye ait. Estonya Vergi ve Gümrük İdaresi hem 2025 hem de 2026 için %22'yi doğruluyor; %24 yalnızca KDV için geçerli. İzlenecek merci EMTA.
- KDV 1 Temmuz 2025'te gerçekten %24'e çıktı ve değişiklik kalıcı. Fiilen gerçekleşen oran artışı bu ve brifinglerin çoğunda yer almıyor.
- Düzenli dağıtımlara uygulanan indirimli 14/86 oranı 1 Ocak 2025'te kaldırıldı. O oran etrafında kurulmuş her yapının yeniden gözden geçirilmesi gerekiyor.
- Dağıtılmayan kazançlar üzerindeki %0 oranı, ülkenizde kontrol edilen yabancı kurum kuralları varsa işe yaramıyor ve çoğu ülkede var. Böyle bir yargı bölgesinde mukim olan birine ait bir Estonya OÜ'sü, Estonya vergilendirsin ya da vergilendirmesin, orada tahakkuk esasına göre vergilendirilebilir.
- Fiilî yönetim yeri önemli. Şirketi başka bir ülkedeki oturma odanızdan yönetirseniz, o ülke şirketi kendi vergi mukimi sayabilir.
- Gerçek kişilere tanınan temel istisnadaki vergi tümseği 2026 için kaldırıldı. Artık tüm mukim çalışanlara ayda düz EUR 700, yılda EUR 8.400 uygulanıyor ve bu, eskiden kademeli olarak azalan istisnanın yerini alıyor. Bu, kişisel vergi konumunda gerçek bir iyileşme ve özetlerin çoğu bunu atlıyor.