Estonia · Régimen fiscal
Régimen estonio de tributación sobre beneficios distribuidos
Los beneficios retenidos y reinvertidos tributan al 0%. Al distribuirse, el tipo es del 22/78 desde el 1 de enero de 2025, frente al 20/80 anterior. El tipo reducido del 14/86 sobre las distribuciones regulares se suprimió el 1 de enero de 2025 para alinear a Estonia con el tipo mínimo efectivo global del 15%. Un impuesto de seguridad del 2% previsto se derogó el 19 de junio de 2025 antes de que llegara a entrar en vigor, y un plan aparte para subir el impuesto sobre la renta de las personas y de las sociedades al 24% fue cancelado por el Riigikogu en diciembre de 2025. El IVA, en cambio, sí subió al 24% el 1 de julio de 2025, y ese aumento es permanente.
Diferir el impuesto de sociedades de forma indefinida hasta la distribución es una herramienta de capitalización realmente potente. Es la verdadera razón para mirar hacia Estonia. Pero 2025-2026 ha sido caótico en lo legislativo. Se legisló un impuesto de seguridad y luego se derogó antes de que entrara en vigor. Se legisló una subida del tipo al 24% y luego se canceló. La mayoría de los análisis publicados no se han puesto al día. No des por buena ninguna nota fiscal estonia sin comprobar su fecha.
Vías de calificación
0%. No surge deuda tributaria hasta que el beneficio se distribuye.
22/78, es decir, el 22% del importe bruto, equivalente al 28,2% de la distribución neta.
Los datos
- Coste total estimado
- Nada hasta que distribuyes. Al distribuir, el impuesto es el 22% del importe bruto, lo que se traduce en el 28.2% de la distribución neta. El impuesto sobre la renta de las personas es un tipo único del 22%.
- Tipo de vía
- Régimen fiscal, no es un visado
- Presencia física
- Esto se aplica a las sociedades residentes en Estonia. La presencia personal es una cuestión aparte, regida por la regla de los 183 días.
- Familia
- No aplica. Este es un régimen societario.
- Residencia permanente
- No aplicable
- Ciudadanía
- No aplicable
- Prueba de idioma
- No aplicable
- Doble nacionalidad
- No permitida: tendría que renunciar
- Requisitos
- una sociedad residente en Estonia, normalmente una OÜbeneficios que se mantienen en la empresa en vez de distribuirse, de modo que el impuesto se difiere
- Fuentes muy difundidas se equivocan con los tipos de 2026. La alerta global de EY todavía afirma que el impuesto sobre la renta de las personas y de las sociedades sube al 24% en 2026, pero esa alerta es anterior a la cancelación de diciembre de 2025. La Administración Tributaria y Aduanera de Estonia confirma el 22% tanto para 2025 como para 2026, y el 24% se aplica solo al IVA. La EMTA es la autoridad a seguir.
- El IVA sí subió al 24% el 1 de julio de 2025, y el cambio es permanente. Esta es la subida de tipo que de verdad ocurrió, y falta en la mayoría de los informes.
- El tipo reducido del 14/86 sobre las distribuciones regulares se suprimió el 1 de enero de 2025. Cualquier estructura montada en torno a ese tipo necesita una segunda revisión.
- Un tipo del 0% sobre los beneficios retenidos no sirve de nada si tu país de origen tiene reglas CFC, y la mayoría las tiene. Una OÜ estonia propiedad de un residente en una jurisdicción con reglas CFC puede tributar allí por devengo, tribute o no Estonia sobre ella.
- La dirección efectiva importa. Si diriges la empresa desde el salón de tu casa en otro país, ese país puede tratarla como residente fiscal propio.
- El escalón fiscal sobre la exención personal básica se eliminó para 2026. Ahora se aplica una cantidad fija de EUR 700 al mes, EUR 8,400 al año, a todos los trabajadores residentes, en sustitución de la antigua deducción decreciente. Es una mejora real en la situación fiscal personal, y la mayoría de los resúmenes la omiten.