Эстония · Налоговый режим
Эстонский режим налога на распределённую прибыль
0% на нераспределённую и реинвестированную прибыль; 22/78 при распределении с 1 января 2025 года (выросло с 20/80). Сниженная ставка 14/86 на регулярные распределения отменена 1 января 2025 года для согласования с 15% глобальной минимальной эффективной ставкой. 2% налог безопасности отменён 19 июня 2025 года до того, как когда-либо вступил в силу, а отдельный рост личного и корпоративного подоходного налога до 24% отменён Рийгикогу в декабре 2025 года — но НДС действительно вырос до 24% 1 июля 2025 года, и это постоянно.
Бессрочная отсрочка корпоративного налога до распределения — по-настоящему мощный инструмент сложного процента, и это реальная причина смотреть на Эстонию. Но 2025-2026 были законодательно хаотичны — налог безопасности принят, затем отменён до вступления в силу, рост ставки до 24% принят, затем отменён — и большинство опубликованных комментариев не догнало. Не принимайте ни одну эстонскую налоговую записку за чистую монету без проверки её даты.
Подходящие маршруты
0% — налоговая обязанность не возникает, пока прибыль не распределена
22/78 — 22% от валовой суммы, эквивалентно 28.2% от чистого распределения
Факты
- Полная итоговая стоимость
- Ничего, пока вы не распределяете. При распределении 22% от валовой (28.2% от чистой). Личный подоходный налог — плоские 22%.
- Тип маршрута
- Налоговый режим, не виза
- Физическое присутствие
- Применяется к эстонско-резидентным компаниям; личное присутствие — отдельный вопрос, регулируемый правилом 183 дней
- Семья
- неприменимо — корпоративный режим
- Постоянное резидентство
- неприменимо
- Гражданство
- неприменимо
- Языковой экзамен
- неприменимо
- Двойное гражданство
- Не разрешено: потребуется отказ
- Требования
- эстонско-резидентная компания (обычно OÜ)прибыль удерживается, а не распределяется, чтобы отсрочить сбор
- Широко циркулирующие источники НЕВЕРНЫ по ставкам 2026 года. Глобальное уведомление EY всё ещё указывает рост личного и корпоративного подоходного налога до 24% в 2026 году — это уведомление предшествует отмене в декабре 2025 года. Эстонский Налогово-таможенный департамент подтверждает 22% и на 2025, и на 2026 год, и 24% только для НДС. Управляет EMTA.
- НДС действительно вырос до 24% 1 июля 2025 года, и это постоянно. Это тот рост ставки, который действительно произошёл, и он отсутствует в большинстве брифингов.
- Сниженная ставка 14/86 на регулярные распределения отменена 1 января 2025 года. Структуры, выстроенные вокруг неё, нуждаются в пересмотре.
- 0% на нераспределённую прибыль не помогает вам, если у вашей страны происхождения есть правила CFC — у большинства есть. Эстонская OÜ, принадлежащая резиденту юрисдикции CFC, может облагаться там по начислению независимо от того, облагает ли её Эстония.
- Эффективное управление важно: управляйте компанией из гостиной в другой стране, и эта страна может облагать её как своего резидента.
- «Налоговый горб» на личном базовом освобождении отменён на 2026 год — плоские EUR 700/месяц (EUR 8,400/год) теперь применяются ко всем резидентным работникам, заменяя сходящую льготу. Это существенно улучшает личную позицию и отсутствует в большинстве сводок.