Estonie · Régime fiscal
Régime estonien d'imposition des bénéfices distribués
0 % sur les bénéfices conservés et réinvestis ; 22/78 à la distribution depuis le 1er janvier 2025 (contre 20/80). Le taux réduit de 14/86 sur les distributions régulières a été aboli le 1er janvier 2025 pour s'aligner sur le taux effectif minimum mondial de 15 %. La taxe de sécurité de 2 % a été abrogée le 19 juin 2025 avant même d'entrer en vigueur, et la hausse distincte de l'impôt sur le revenu des personnes et des sociétés à 24 % a été annulée par le Riigikogu en décembre 2025 — mais la TVA est bien passée à 24 % le 1er juillet 2025 et c'est permanent.
Différer l'impôt sur les sociétés indéfiniment jusqu'à la distribution est un levier de capitalisation véritablement puissant, et c'est la vraie raison de considérer l'Estonie. Mais 2025-2026 a été chaotique sur le plan législatif — une taxe de sécurité votée puis abrogée avant d'entrer en vigueur, une hausse de taux à 24 % votée puis annulée — et la plupart des commentaires publiés n'ont pas suivi. Ne prenez aucune note fiscale estonienne pour argent comptant sans en vérifier la date.
Voies d'admissibilité
0 % — aucune dette fiscale ne naît tant que le bénéfice n'est pas distribué
22/78 — 22 % du montant brut, équivalent à 28,2 % de la distribution nette
Les faits
- Coût total tout compris
- Rien jusqu'à ce que vous distribuiez. À la distribution, 22 % du brut (28,2 % du net). L'impôt sur le revenu des personnes est forfaitaire à 22 %.
- Type de voie
- Régime fiscal, pas un visa
- Présence physique
- S'applique aux sociétés résidentes d'Estonie ; la présence personnelle est une question distincte régie par la règle des 183 jours
- Famille
- s.o. — un régime des sociétés
- Résidence permanente
- s.o.
- Citoyenneté
- s.o.
- Test de langue
- s.o.
- Double nationalité
- Non autorisée : vous devriez y renoncer
- Conditions
- une société résidente d'Estonie (généralement une OÜ)des bénéfices conservés plutôt que distribués, pour différer la charge
- Des sources largement diffusées se TROMPENT sur les taux 2026. L'alerte mondiale d'EY affirme encore que l'impôt sur le revenu des personnes et des sociétés passe à 24 % en 2026 — cette alerte est antérieure à l'annulation de décembre 2025. L'administration fiscale et douanière estonienne confirme 22 % pour 2025 comme pour 2026, et 24 % uniquement pour la TVA. C'est l'EMTA qui fait foi.
- La TVA est bien passée à 24 % le 1er juillet 2025 et c'est permanent. C'est la hausse de taux qui a réellement eu lieu et elle est absente de la plupart des notes.
- Le taux réduit de 14/86 sur les distributions régulières a été aboli le 1er janvier 2025. Les structures bâties autour de lui doivent être revues.
- 0 % sur les bénéfices conservés ne vous aide en rien si votre pays d'origine applique des règles SEC — la plupart le font. Une OÜ estonienne détenue par un résident d'une juridiction à SEC peut y être imposée par transparence, que l'Estonie l'impose ou non.
- La gestion effective compte : dirigez la société depuis votre salon dans un autre pays et ce pays pourra l'imposer comme sa propre résidente.
- La « bosse fiscale » sur l'abattement personnel de base a été abolie pour 2026 — un forfait de 700 EUR/mois (8 400 EUR/an) s'applique désormais à tous les travailleurs résidents, remplaçant l'abattement dégressif. Cela améliore sensiblement la position personnelle et est absent de la plupart des synthèses.