爱沙尼亚 · 税收制度
爱沙尼亚利润分配税制
已改革
最近核实 2026年7月
对留存及再投资利润征0%;自2025年1月1日起分配时按22/78征税（此前为20/80）。对常规分配适用的14/86优惠税率已于2025年1月1日废除，以与15%的全球最低有效税率对齐。2%的安全税在尚未生效前即于2025年6月19日被废止，个人及企业所得税另行升至24%的方案已于2025年12月被议会（Riigikogu）取消——但增值税确于2025年7月1日升至24%,且为永久性。
将企业税无限期递延至分配之时，是一项确实强大的复利工具，也是审视爱沙尼亚的真正理由。但2025至2026年立法上一片混乱——安全税立了又在生效前废止，税率升至24%立了又取消——多数已发表的评论尚未跟上。在核对日期之前，切勿对任何爱沙尼亚税务备忘录照单全收。
合资格路径
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留存或再投资利润
0%——在利润分配之前不产生任何税负
€22
已分配利润
22/78——毛额的22%,相当于净分配额的28.2%
核心事实
- 总落地成本
- 在分配之前无需缴纳。分配时按毛额的22%（净额的28.2%）。个人所得税为22%统一税率。
- 路径类型
- 税收制度，非签证
- 居住要求
- 适用于爱沙尼亚居民公司；个人在场是另一独立问题，受183天规则约束
- 家庭成员
- 不适用——这是一项公司税制
- 永久居留
- 不适用
- 公民身份
- 不适用
- 语言考试
- 不适用
- 双重国籍
- 不允许：您须放弃原国籍
- 申请条件
- 一家爱沙尼亚居民公司（通常为OÜ）将利润留存而非分配，以递延该项税负
潜在风险
- 广为流传的来源在2026年税率上是错的。安永（EY）的全球提示仍称个人及企业所得税于2026年升至24%——该提示早于2025年12月的取消决定。爱沙尼亚税务与海关委员会确认2025及2026年两者均为22%,仅增值税为24%。以EMTA为准。
- 增值税确于2025年7月1日升至24%,且为永久性。这才是真正发生的税率上调，而多数简报都遗漏了它。
- 对常规分配适用的14/86优惠税率已于2025年1月1日废除。围绕其构建的架构需要重新审视。
- 若你的本国设有受控外国公司（CFC）规则——多数国家都有——留存利润0%对你并无帮助。由CFC法域居民持有的爱沙尼亚OÜ,无论爱沙尼亚是否课税，均可能在该国按权责发生制课税。
- 实际管理地至关重要：若你在另一国的客厅里运营该公司，该国可能将其作为本国居民公司课税。
- 个人基本免税额上的'税负驼峰'已于2026年取消——现对所有居民劳动者一律适用每月EUR 700（每年EUR 8,400），取代此前递减的免税额。这实质性改善了个人状况，却为多数摘要所遗漏。