إستونيا · النظام الضريبي
نظام ضريبة الأرباح الموزَّعة الإستوني
0% على الأرباح المحتجزة والمعاد استثمارها؛ 22/78 عند التوزيع منذ 1 يناير 2025 (بزيادة عن 20/80). أُلغي المعدل المخفَّض 14/86 على التوزيعات المنتظمة في 1 يناير 2025 مواءمةً مع المعدل الأدنى العالمي الفعّال البالغ 15%. وأُلغيت ضريبة الأمن البالغة 2% في 19 يونيو 2025 قبل أن تسري قط، وألغى Riigikogu في ديسمبر 2025 الزيادة المنفصلة لضريبتَي الدخل الشخصي والشركات إلى 24% — لكن VAT ارتفعت فعلاً إلى 24% في 1 يوليو 2025 وهذا دائم.
تأجيل ضريبة الشركات إلى أجل غير مسمّى حتى التوزيع أداة تراكم قوية حقاً، وهو السبب الحقيقي للنظر في إستونيا. لكن العامين 2025-2026 كانا فوضويين تشريعياً — ضريبة أمن سُنّت ثم أُلغيت قبل أن تسري، وزيادة معدل إلى 24% سُنّت ثم أُلغيت — ولم يلحق معظم التعليقات المنشورة بالركب. لا تأخذ أي مذكرة ضريبية إستونية على ظاهرها دون التحقّق من تاريخها.
مسارات التأهّل
0% — لا ينشأ التزام ضريبي حتى تُوزَّع الأرباح
22/78 — 22% من المبلغ الإجمالي، أي ما يعادل 28.2% من صافي التوزيع
الحقائق
- التكلفة الإجمالية التقديرية
- لا شيء حتى توزّع. عند التوزيع، 22% من الإجمالي (28.2% من الصافي). ضريبة الدخل الشخصي ثابتة بنسبة 22%.
- نوع المسار
- نظام ضريبي، وليس تأشيرة
- الحضور الفعلي
- ينطبق على الشركات المقيمة في إستونيا؛ أما الحضور الشخصي فمسألة منفصلة تحكمها قاعدة الـ 183 يوماً
- العائلة
- لا ينطبق — نظام ضريبي للشركات
- الإقامة الدائمة
- لا ينطبق
- الجنسية
- لا ينطبق
- اختبار اللغة
- لا ينطبق
- ازدواج الجنسية
- غير مسموح: سيتعيّن عليك التخلّي عن جنسيتك
- المتطلبات
- شركة مقيمة في إستونيا (عادةً OÜ)أرباح محتجزة بدلاً من موزَّعة، لتأجيل الاستحقاق
- المصادر المتداولة على نطاق واسع خاطئة بشأن معدلات 2026. لا يزال تنبيه EY العالمي يذكر أن ضريبتَي الدخل الشخصي والشركات ترتفعان إلى 24% في 2026 — فذلك التنبيه سابق لإلغاء ديسمبر 2025. ويؤكّد مجلس الضرائب والجمارك الإستوني نسبة 22% لعامَي 2025 و2026 معاً، و24% لـ VAT فقط. الكلمة الفصل لـ EMTA.
- ارتفعت VAT فعلاً إلى 24% في 1 يوليو 2025 وهي دائمة. هذه هي زيادة المعدل التي حدثت بالفعل وهي غائبة عن معظم الإحاطات.
- أُلغي المعدل المخفَّض 14/86 على التوزيعات المنتظمة في 1 يناير 2025. والهياكل المبنية حوله تحتاج إعادة نظر.
- 0% على الأرباح المحتجزة لا تنفعك إذا كان لدى موطنك قواعد CFC — ومعظم الدول لديها. فقد تُخضَع OÜ إستونية يملكها مقيم في ولاية CFC للضريبة هناك على أساس الاستحقاق بصرف النظر عمّا إذا كانت إستونيا تُخضعها للضريبة.
- الإدارة الفعلية تهمّ: أدر الشركة من غرفة معيشتك في بلد آخر وقد يُخضعها ذلك البلد للضريبة كمقيمة لديه.
- أُلغيت 'الطفرة الضريبية' على الإعفاء الشخصي الأساسي لعام 2026 — فأصبح مبلغ ثابت قدره EUR 700/شهرياً (EUR 8,400/سنوياً) ينطبق على جميع العاملين المقيمين، ليحلّ محل البدل المتناقص. وهذا يحسّن الوضع الشخصي جوهرياً وهو غائب عن معظم الملخّصات.