Estland · Steuerregime
Estnisches Steuersystem der ausgeschütteten Gewinne
Einbehaltene und reinvestierte Gewinne werden mit 0 % besteuert. Bei der Ausschüttung gilt seit dem 1. Januar 2025 der Satz 22/78, zuvor 20/80. Der ermäßigte Satz von 14/86 auf regelmäßige Ausschüttungen wurde am 1. Januar 2025 abgeschafft, um Estland an den globalen Mindesteffektivsatz von 15 % anzugleichen. Eine geplante Sicherheitsabgabe von 2 % wurde am 19. Juni 2025 aufgehoben, bevor sie je in Kraft trat, und ein gesondertes Vorhaben, die Einkommen- und Körperschaftsteuer auf 24 % anzuheben, wurde im Dezember 2025 vom Riigikogu gestrichen. Die Mehrwertsteuer stieg allerdings am 1. Juli 2025 auf 24 %, und diese Erhöhung ist dauerhaft.
Die Körperschaftsteuer bis zur Ausschüttung unbegrenzt aufzuschieben ist ein wirklich starkes Instrument für den Zinseszinseffekt. Es ist der eigentliche Grund, sich Estland anzusehen. Die Jahre 2025 und 2026 waren gesetzgeberisch aber chaotisch. Eine Sicherheitsabgabe wurde beschlossen und dann aufgehoben, bevor sie in Kraft trat. Eine Erhöhung auf 24 % wurde beschlossen und dann gestrichen. Die meisten veröffentlichten Kommentare sind dem nicht gefolgt. Nehmen Sie keine estnische Steuernotiz für bare Münze, ohne ihr Datum zu prüfen.
Qualifizierende Wege
0 %. Bis zur Ausschüttung des Gewinns entsteht keine Steuerschuld.
22/78, also 22 % des Bruttobetrags, was 28,2 % der Nettoausschüttung entspricht.
Die Fakten
- Gesamtkosten inkl. Nebenkosten
- Nichts, solange Sie nicht ausschütten. Bei der Ausschüttung beträgt die Steuer 22 % des Bruttobetrags, was 28,2 % der Nettoausschüttung entspricht. Die persönliche Einkommensteuer beträgt pauschal 22 %.
- Art des Wegs
- Steuerregime, kein Visum
- Physische Anwesenheit
- Das gilt für in Estland ansässige Gesellschaften. Die persönliche Anwesenheit ist eine gesonderte Frage und richtet sich nach der 183-Tage-Regel.
- Familie
- Nicht zutreffend. Das ist ein Körperschaftsteuersystem
- Daueraufenthalt
- Nicht zutreffend
- Staatsbürgerschaft
- Nicht zutreffend
- Sprachtest
- Nicht zutreffend
- Doppelte Staatsbürgerschaft
- Nicht erlaubt: Sie müssten verzichten
- Anforderungen
- eine in Estland ansässige Gesellschaft, typischerweise eine OÜGewinne, die in der Gesellschaft bleiben statt ausgeschüttet zu werden, sodass die Belastung aufgeschoben wird
- Weit verbreitete Quellen geben die Sätze für 2026 falsch wieder. Der globale Hinweis von EY führt weiterhin an, dass die Einkommen- und Körperschaftsteuer 2026 auf 24 % steigen, doch dieser Hinweis stammt aus der Zeit vor der Streichung im Dezember 2025. Die estnische Steuer- und Zollbehörde bestätigt 22 % für 2025 wie für 2026, und 24 % nur für die Mehrwertsteuer. Maßgeblich ist die EMTA.
- Die Mehrwertsteuer stieg am 1. Juli 2025 tatsächlich auf 24 %, und die Änderung ist dauerhaft. Das ist die Erhöhung, die wirklich stattgefunden hat, und in den meisten Briefings fehlt sie.
- Der ermäßigte Satz von 14/86 auf regelmäßige Ausschüttungen wurde am 1. Januar 2025 abgeschafft. Jede darauf aufgebaute Struktur gehört noch einmal geprüft.
- Ein Satz von 0 % auf einbehaltene Gewinne hilft nicht, wenn Ihr Heimatland Hinzurechnungsregeln hat, und die meisten haben sie. Eine estnische OÜ im Eigentum einer in einer solchen Jurisdiktion ansässigen Person kann dort weiterhin bei Entstehung besteuert werden, ganz gleich ob Estland sie besteuert.
- Die tatsächliche Geschäftsleitung zählt. Führen Sie die Gesellschaft von Ihrem Wohnzimmer in einem anderen Land, kann dieses Land sie als eigene steuerlich ansässige Gesellschaft behandeln.
- Der Steuerbuckel beim persönlichen Grundfreibetrag wurde für 2026 abgeschafft. Pauschal EUR 700 im Monat, also EUR 8.400 im Jahr, gelten nun für alle ansässigen Beschäftigten und ersetzen den früheren abschmelzenden Freibetrag. Das ist eine echte Verbesserung der persönlichen Steuerposition, und in den meisten Zusammenfassungen fehlt sie.