İsviçre · Vergi rejimi
Besteuerung nach dem Aufwand / Imposition d'après la dépense (götürü vergilendirme)
26 kantonun 21'inde açık. Zürih (Şubat 2009'da oylandı, 1 Ocak 2010'da yürürlüğe girdi), Schaffhausen, Appenzell Ausserrhoden, Basel-Landschaft ve Basel-Stadt'ta kanton ve belediye vergisi bakımından halk oylamasıyla kaldırıldı. Rejimi ülke genelinde kaldırmayı amaçlayan federal halk girişimi, 30 Kasım 2014'te seçmenlerin %59,2'siyle reddedildi. Soğuk progresyon kararnamesi uyarınca asgari federal matrah, 2026 vergi yılı için CHF 434.700'den (2025) CHF 435.000'e çıktı. Danışmanlık sitelerinin çoğu hâlâ 2025 rakamını ya da endekslenmemiş yasal CHF 400.000 tutarını veriyor.
Çok yüksek varlıklı bir ailenin öngörülebilir, pazarlıkla belirlenmiş bir İsviçre vergi sonucunu satın alabileceği tek hukuki yol bu. Ancak bu bir servet anlaşması değil, bir harcama vergisi ve yapısı gereği çalışmakla bağdaşmıyor. Belirleyici değişken İsviçre'nin kendisi değil, hangi kantonu seçtiğiniz. Aynı aile, birebir aynı yaşam için Lugano'da kabaca CHF 147.000, Cenevre'de CHF 400.000'in üzerinde ödüyor. Doğruladığımız kanton asgari matrahları, Bern'de CHF 400.000 ile Luzern'de CHF 647.100 arasında değişiyor.
Uygun yollar
2026 vergi yılı, DBG md. 14/3-a, ESTV genelgesi 2-215-D-2025 uyarınca. Bu, ödenen vergi değil vergiye tabi matrah.
Kiranın ya da kira değerinin yedi katı, asgari CHF 400.000 olmak üzere.
Bu, 2026 için endekslenmiş rakam. Servet için zorunlu %10'luk ek, efektif tabanı CHF 468.993'e çıkarıyor.
AB/EFTA vatandaşları için 1 Ocak 2025'ten itibaren geçerli. Servet matrahı gelir matrahının 5 katı, yani CHF 2.173.500. Asgari toplam vergi yükü Lugano'da evli bir çift için yaklaşık CHF 147.000, bekârlar için yaklaşık CHF 151.000. Ticino federal endeksli rakamı izliyor, dolayısıyla 2026 için CHF 435.000 bekleyin.
1 Ocak 2026'da yürürlüğe giriyor ve federal rakamla aynı. Servet matrahı gelir matrahının 20 katı.
Orta güvenilirlik. Servet eki dahil Vaud tabanı olarak istikrarlı biçimde CHF 415.000 aktarılıyor, ancak kaynaklar ekin %10 mu yoksa %15 mi olduğunda ayrışıyor. RILI yönetmeliğinin metnini doğrudan okuyamadık.
StG § 15a/1. Servet matrahı gelir matrahının 20 katı; bu da CHF 12 milyonluk asgari servet matrahı demek.
Büyük kantonlar arasında doğrulanmış en yüksek kanton asgarisi bu. Servet matrahı, vergiye tabi gelirin en az 20 katı.
Düşük ila orta güvenilirlik. Yaygın olarak CHF 250.000 aktarılıyor ve buna kabaca CHF 1,25 milyonluk ayrı bir servet matrahı eşlik ediyor, ancak bunu 2026'da resmî bir Valais kaynağıyla teyit edemedik.
Gerçekler
- Asgari
- 435k CHF
- Toplam nihai maliyet
- Matrah, faturanın kendisi değil. Asgari matraha olağan oranları uyguladığınızda daha ucuz kantonlarda yılda kabaca CHF 130.000 ila 200.000 çıkıyor. Ticino, Lugano'da evli bir çift için yaklaşık CHF 147.000 yayımlıyor. Hem matrahın hem oranların daha yüksek olduğu Cenevre, Vaud ya da Luzern'de yılda CHF 250.000 ila 450.000 ve üzerini bekleyin. İsviçre'de yüksek kira ödeyen varlıklı aileler çoğu zaman bunun epey üzerine çıkıyor, çünkü kiranın yedi katı testi genelde taban tutarı aşıyor.
- Yol türü
- Vize değil, vergi rejimi
- Süreç
- 2–8 ay (Vergi mutabakatı gelişten önce kanton vergi idaresiyle görüşülüyor ve genellikle haftalar içinde varılıyor. Asıl kısıt, özellikle SEM onayına ihtiyaç duyan AB dışı vatandaşlar için oturma izninin kendisi.)
- Fiziksel bulunma
- İsviçre'de gerçek anlamda vergi mukimi olmanız gerekiyor. Bu, kâğıt üzerinde bir yerleşim yeri değil, gerçek bir taşınma. Kanunda sabit bir gün sayısı yok, ancak kanton İsviçre'nin hayati menfaatlerinizin merkezi hâline gelmesini bekliyor. Kendi ülkeniz de size karşı kendi mukimlik testlerini uygulayacak.
- Aile
- Eş (her iki eşin de bütün koşulları bağımsız olarak karşılaması gerekiyor. Eşlerden biri İsviçre'de çalışırsa rejim çift için sona eriyor)Bakmakla yükümlü olunan çocuklar (yaşam giderleri, hesaplanan harcamanın parçası sayılıyor)
- Kalıcı oturum
- C iznine genellikle 10 yıl sonra hak kazanıyorsunuz; AB/EFTA ile ABD ve Kanada vatandaşları için anlaşma uyarınca bu süre 5 yıl. Götürü statü bunu hızlandırmıyor.
- Vatandaşlık
- 10 yıl ikamet; 10 ile 20 yaş arasındaki yıllar iki kat sayılıyor ve en az 6 fiili yıl gerekiyor, buna kanton ve belediye ikamet koşulları ekleniyor. İsviçre vatandaşlığını almak götürü rejimi kalıcı olarak sona erdiriyor.
- Dil sınavı
- Bir ulusal dilde (Almanca, Fransızca ya da İtalyanca) sözlü B1 ve yazılı A2, buna kanton uyum koşulları ekleniyor.
- Çifte vatandaşlık
- İzin veriliyor
- Şartlar
- İsviçre vatandaşı olmamak (İsviçre pasaportu taşıyan çifte vatandaşlar kapsam dışı)İsviçre'de ilk kez tam vergi mükellefiyetinin doğması ya da en az 10 yıllık bir aradan sonraki ilk mükellefiyetİsviçre'nin hiçbir yerinde kazanç getirici bir işte çalışmamakher iki eşin de bütün koşulları karşılamasıyıllık vergi beyannamesi ve dünya genelindeki yaşam giderlerinin her yıl belgelenmesiseçilen kanton vergi idaresiyle, gelişten önce yapılmış pazarlıklı bir vergi mutabakatı
- İsviçre'de her türlü kazanç getirici faaliyet rejimi sona erdiriyor. Kural, ödemenin nereden geldiğini değil işin nerede yapıldığını esas alıyor; dolayısıyla maaş yurt dışında ödense bile İsviçre'den bir İsviçre işletmesini yönetmek sizi kapsam dışı bırakıyor. Tek dar istisna, kendi varlıklarınızın yönetimiyle sınırlı, ücretsiz bir yönetim kurulu üyeliği.
- Her iki eşin de koşulları kendi başına karşılaması gerekiyor. Eşlerden biri İsviçre'de bir işe girerse rejim ikisi için de sona eriyor.
- İsviçre vatandaşları bu rejimi kullanamıyor. İsviçre pasaportu taşıyan çifte vatandaşlar İsviçreli sayılıyor ve onlar da uygun değil.
- Kontrollrechnung adı verilen yıllık kontrol hesabı, İsviçre kaynaklı gelir ve varlıklar üzerinden her zaman en az olağan vergiyi ödemeniz anlamına geliyor. Yani İsviçre gayrimenkulü ya da İsviçre menkul kıymeti tutmak avantajı aşındırıyor.
- Değiştirilmiş götürü düzen diye bilinen bir tuzak var. Yurt dışı kaynaklı gelir için çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasından yararlanmak isterseniz o gelir kontrol hesabına çekiliyor. Birçok anlaşma (Almanya, Fransa, İtalya, Belçika, Norveç, Kanada, Avusturya, ABD) götürü vergi mükelleflerine anlaşma avantajlarını sınırlıyor ya da doğrudan kapatıyor.
- Rakamı asıl belirleyen, yasal taban değil kiranın yedi katı kuralı. Yılda CHF 150.000'lik bir dağ evi kirası tek başına, asgari tutardan bağımsız olarak CHF 1,05 milyonluk bir matrah doğuruyor.
- Siyasi risk gerçek ve tekrarlayan bir risk. Beş kanton rejimi halk oylamasıyla çoktan kaldırdı ve ulusal bir kaldırma girişimi 2014'te sandığa geldi. Herhangi bir kanton, yalnızca kısa bir geçiş kolaylığıyla, dilediği anda referandumla rejimi kaldırabilir.
- Rejim sizi AHV/AVS olarak bilinen İsviçre sosyal güvenlik primlerinden muaf tutmuyor. Çalışmayan mukimlerde bu primler servet ve emeklilik geliri üzerinden hesaplanıyor ve kişi başına yılda kabaca CHF 25.000'i aşabiliyor.
- AB dışı vatandaşlar için oturma izni olmadan vergi mutabakatının hiçbir değeri yok. O izin takdire bağlı ve federal SEM onayını gerektiriyor. Kanton izni tek başına veremiyor.
- 2022 vergi döneminden itibaren bütün kantonlar, kanton dışındaki İsviçre gayrimenkullerini yalnızca oran belirleme amacıyla kontrol hesabına dahil ediyor. Bu, İsviçre Vergi Konferansı'nın tavsiyesine dayanıyor.
- Sezgiye aykırı ama belirleyici bir nokta var. Düşük vergisiyle ünlü kantonlar en yüksek götürü asgari tutarları koyuyor. Schwyz CHF 600.000, Luzern ise CHF 647.100 matrah istiyor; buna karşılık daha yüksek oranlı Ticino kantonu CHF 434.700'de, Valais ise aktarıldığına göre CHF 250.000'de duruyor. Düşük vergili kantonların bu gelire ihtiyacı yok ve rejimi buna göre fiyatlıyor. Yani düşük vergi için Zug'a ya da Schwyz'e taşının tavsiyesi, götürü vergiye tabi bir aile için kötü bir tavsiye; bu aileler çoğu zaman Ticino'da ya da Valais'te daha iyi durumda oluyor. Matrahı ve oranı her zaman birlikte modelleyin, hiçbir zaman yalnızca birini değil.
- Zug, Obwalden, Nidwalden, Graubünden ve St. Gallen için güncel resmî asgari tutarları doğrulayamadık. Nidwalden vergi dairesi hiçbir rakam yayımlamıyor ve soranları ESTV genelgesine yönlendiriyor. Bu kantonları listesine alan herkesin rakamı doğrudan kanton vergi idaresinden istemesi gerekiyor.