Schweiz · Steuerregime
Besteuerung nach dem Aufwand / Imposition d'après la dépense (Pauschalbesteuerung)
In 21 von 26 Kantonen offen. Für die Kantons- und Gemeindesteuer wurde sie per Volksabstimmung in Zürich (Abstimmung im Februar 2009, in Kraft seit dem 1. Januar 2010), Schaffhausen, Appenzell Ausserrhoden, Basel-Landschaft und Basel-Stadt abgeschafft. Eine eidgenössische Volksinitiative zur landesweiten Abschaffung wurde am 30. November 2014 von 59,2 % der Stimmenden abgelehnt. Nach der Verordnung zum Ausgleich der kalten Progression stieg die Mindestbemessungsgrundlage des Bundes von CHF 434.700 (2025) auf CHF 435.000 für das Steuerjahr 2026. Die meisten Beratungsseiten nennen weiterhin die Zahl von 2025 oder den nicht indexierten gesetzlichen Betrag von CHF 400.000.
Dies ist der einzige rechtmäßige Weg, auf dem eine UHNW-Familie ein planbares, ausgehandeltes Schweizer Steuerergebnis erwerben kann. Es handelt sich aber um eine Aufwandsteuer, nicht um einen Vermögensdeal, und sie ist strukturell mit einer Erwerbstätigkeit unvereinbar. Die entscheidende Größe ist nicht die Schweiz an sich, sondern der Kanton, den Sie wählen. Dieselbe Familie zahlt für ein identisches Leben rund CHF 147.000 in Lugano und über CHF 400.000 in Genf. Die von uns geprüften kantonalen Mindestbemessungsgrundlagen reichen von CHF 400.000 in Bern bis CHF 647.100 in Luzern.
Qualifizierende Wege
Steuerjahr 2026, Art. 14 Abs. 3 lit. a DBG, gemäß ESTV-Kreisschreiben 2-215-D-2025. Das ist eine Bemessungsgrundlage, nicht die gezahlte Steuer.
Das 7-Fache der Miete oder des Mietwerts, mindestens jedoch CHF 400.000.
Das ist die indexierte Zahl für 2026. Ein obligatorischer Zuschlag von 10 % für das Vermögen hebt die effektive Untergrenze auf CHF 468.993.
Gilt seit dem 1. Januar 2025 für Staatsangehörige der EU/EFTA. Die Vermögensbasis beträgt das 5-Fache der Einkommensbasis, also CHF 2.173.500. Die minimale Gesamtsteuerbelastung liegt bei rund CHF 147.000 für ein Ehepaar in Lugano und bei rund CHF 151.000 für Unverheiratete. Das Tessin folgt der indexierten Zahl des Bundes, für 2026 sind also CHF 435.000 zu erwarten.
Gilt ab dem 1. Januar 2026 und entspricht der Zahl des Bundes. Die Vermögensbasis beträgt das 20-Fache der Einkommensbasis.
Mittlere Verlässlichkeit. CHF 415.000 wird durchgehend als Waadtländer Untergrenze einschließlich Vermögenszuschlag genannt, doch die Quellen sind sich uneins, ob der Zuschlag 10 % oder 15 % beträgt. Den Text der RILI-Verordnung konnten wir nicht direkt einsehen.
§ 15a Abs. 1 StG. Die Vermögensbasis beträgt das 20-Fache der Einkommensbasis, was einer Mindestvermögensbasis von CHF 12 Mio. entspricht.
Das ist das höchste geprüfte kantonale Minimum unter den großen Kantonen. Die Vermögensbasis beträgt mindestens das 20-Fache des steuerbaren Einkommens.
Geringe bis mittlere Verlässlichkeit. Weithin wird CHF 250.000 genannt, mit einer gesonderten Vermögensbasis von rund CHF 1,25 Mio., doch wir konnten dies 2026 nicht anhand einer offiziellen Walliser Quelle bestätigen.
Die Fakten
- Minimum
- 435k CHF
- Gesamtkosten inkl. Nebenkosten
- Die Bemessungsgrundlage ist nicht die Rechnung. Wenden Sie die ordentlichen Sätze auf die Mindestbemessungsgrundlage an, ergeben sich in den günstigeren Kantonen rund CHF 130.000 bis 200.000 pro Jahr. Das Tessin veröffentlicht rund CHF 147.000 für ein Ehepaar in Lugano. In Genf, in der Waadt oder in Luzern, wo sowohl die Bemessungsgrundlage als auch die Sätze höher liegen, sollten Sie mit CHF 250.000 bis 450.000 oder mehr pro Jahr rechnen. Vermögende Familien mit hohen Schweizer Mieten liegen häufig deutlich darüber, weil die Regel des 7-Fachen der Miete den Mindestbetrag meist überholt.
- Art des Wegs
- Steuerregime, kein Visum
- Zeitrahmen
- 2–8 Monate (Das Steuerruling wird vor der Ankunft mit der kantonalen Steuerverwaltung ausgehandelt und ist meist innerhalb von Wochen vereinbart. Der eigentliche Engpass ist die Aufenthaltsbewilligung selbst, besonders bei Angehörigen von Nicht-EU-Staaten, die die Zustimmung des SEM benötigen.)
- Physische Anwesenheit
- Sie müssen in der Schweiz tatsächlich steuerlich ansässig sein. Das ist ein echter Umzug, kein Wohnsitz auf dem Papier. Das Gesetz nennt keine feste Tageszahl, doch der Kanton erwartet, dass die Schweiz zum Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen wird. Auch Ihr Herkunftsland wird seine eigenen Ansässigkeitstests gegen Sie anwenden.
- Familie
- Ehepartner (beide Ehepartner müssen jede Voraussetzung eigenständig erfüllen. Arbeitet einer der Ehepartner in der Schweiz, endet das Regime für das Paar)Unterhaltsberechtigte Kinder (ihre Lebenshaltungskosten zählen zum veranlagten Aufwand)
- Daueraufenthalt
- Für die Niederlassungsbewilligung C qualifizieren Sie sich in der Regel nach 10 Jahren, bei Staatsangehörigen der EU/EFTA sowie der USA und Kanadas nach Abkommen bereits nach 5 Jahren. Der Pauschalstatus beschleunigt das nicht.
- Staatsbürgerschaft
- 10 Jahre Aufenthalt, wobei die Jahre zwischen dem 10. und dem 20. Lebensjahr doppelt zählen und mindestens 6 tatsächliche Jahre erforderlich sind, dazu kantonale und kommunale Wohnsitzerfordernisse. Der Erwerb des Schweizer Bürgerrechts beendet die Pauschalbesteuerung endgültig.
- Sprachtest
- B1 mündlich und A2 schriftlich in einer Landessprache (Deutsch, Französisch oder Italienisch), dazu kantonale Integrationsanforderungen.
- Doppelte Staatsbürgerschaft
- Erlaubt
- Anforderungen
- keine Schweizer Staatsangehörigkeit (Doppelbürger mit Schweizer Pass sind ausgeschlossen)erstmalige unbeschränkte Steuerpflicht in der Schweiz oder die erste nach mindestens 10 Jahren Abwesenheitkeine Erwerbstätigkeit irgendwo in der Schweizbeide Ehepartner müssen jede Voraussetzung erfülleneine jährliche Steuererklärung sowie die jährliche Dokumentation der weltweiten Lebenshaltungskostenein ausgehandeltes Ruling mit der gewählten kantonalen Steuerverwaltung, vor der Ankunft vereinbart
- Jede Erwerbstätigkeit in der Schweiz beendet das Regime. Maßgeblich ist, wo die Arbeit stattfindet, nicht woher die Vergütung kommt. Wer ein Schweizer Unternehmen von der Schweiz aus führt, ist daher ausgeschlossen, selbst wenn das Gehalt im Ausland gezahlt wird. Die einzige enge Ausnahme ist ein unbezahltes Verwaltungsratsmandat, das sich auf die Verwaltung des eigenen Vermögens beschränkt.
- Beide Ehepartner müssen die Voraussetzungen jeweils für sich erfüllen. Nimmt einer der Ehepartner eine Schweizer Anstellung an, endet das Regime für beide.
- Schweizer Staatsangehörige können das Regime nicht nutzen. Doppelbürger mit Schweizer Pass gelten als Schweizer und sind ebenfalls ausgeschlossen.
- Die jährliche Kontrollrechnung bedeutet, dass Sie auf Einkünfte und Vermögen aus schweizerischer Quelle stets mindestens die ordentliche Steuer zahlen. Schweizer Immobilien oder Schweizer Wertschriften zu halten, höhlt den Vorteil also aus.
- Es gibt eine Falle, die als modifizierte Pauschalbesteuerung bekannt ist. Beanspruchen Sie für ausländische Einkünfte eine Entlastung nach einem Doppelbesteuerungsabkommen, werden diese Einkünfte in die Kontrollrechnung einbezogen. Mehrere Abkommen (Deutschland, Frankreich, Italien, Belgien, Norwegen, Kanada, Österreich, USA) beschränken die Abkommensvorteile für Pauschalbesteuerte oder verweigern sie ganz.
- Die Regel des 7-Fachen der Miete, nicht die gesetzliche Untergrenze, bestimmt die Zahl tatsächlich. Eine Chaletmiete von CHF 150.000 pro Jahr ergibt für sich genommen eine Bemessungsgrundlage von CHF 1,05 Mio., unabhängig vom Mindestbetrag.
- Das politische Risiko ist real und kehrt immer wieder. Fünf Kantone haben das Regime bereits per Volksabstimmung abgeschafft, und eine nationale Abschaffungsinitiative kam 2014 zur Abstimmung. Jeder Kanton kann es jederzeit per Referendum abschaffen, mit nur kurzen Übergangsfristen.
- Das Regime befreit Sie nicht von den Schweizer Sozialversicherungsbeiträgen, der AHV/AVS. Bei nicht erwerbstätigen Ansässigen bemessen sie sich nach Vermögen und Renteneinkommen und können rund CHF 25.000 und mehr pro Person und Jahr erreichen.
- Für Angehörige von Nicht-EU-Staaten ist das Steuerruling ohne die Aufenthaltsbewilligung wertlos. Diese Bewilligung liegt im Ermessen und bedarf der Zustimmung des SEM auf Bundesebene. Der Kanton kann sie nicht allein erteilen.
- Ab der Steuerperiode 2022 beziehen alle Kantone Schweizer Liegenschaften ausserhalb des Kantons in die Kontrollrechnung ein, allerdings nur zur Satzbestimmung. Das folgt einer Empfehlung der Schweizerischen Steuerkonferenz.
- Hier kommt etwas Widersinniges, das aber entscheidend ist. Ausgerechnet die für niedrige Steuern bekannten Kantone setzen die höchsten Pauschalminima an. Schwyz verlangt eine Bemessungsgrundlage von CHF 600.000 und Luzern CHF 647.100, während der Kanton Tessin mit seinen höheren Sätzen bei CHF 434.700 liegt und das Wallis Berichten zufolge bei CHF 250.000. Steuergünstige Kantone brauchen die Einnahmen schlicht nicht und bepreisen das Regime entsprechend. Der Rat, für niedrige Steuern nach Zug oder Schwyz zu ziehen, ist für eine pauschalbesteuerte Familie daher schlecht, denn sie fährt im Tessin oder im Wallis oft besser. Modellieren Sie Bemessungsgrundlage und Satz immer gemeinsam, nie nur eines von beiden.
- Für Zug, Obwalden, Nidwalden, Graubünden und St. Gallen konnten wir die aktuellen offiziellen Mindestbeträge nicht überprüfen. Das Steueramt Nidwalden veröffentlicht keine Zahl und verweist Anfragende stattdessen auf das Kreisschreiben der ESTV. Wer diese Kantone in die engere Wahl nimmt, sollte die Zahl direkt bei der kantonalen Steuerverwaltung erfragen.