سويسرا · النظام الضريبي
Besteuerung nach dem Aufwand / Imposition d'après la dépense (الضريبة بالمبلغ المقطوع)
متاح في 21 من أصل 26 كانتوناً. أُلغي بالنسبة للضريبة الكانتونية والبلدية عبر تصويت شعبي في زيورخ (صُوّت عليه في فبراير 2009، ودخل حيّز التنفيذ في 1 يناير 2010)، وشافهاوزن، وأبنتسيل أوسرهودن، وبازل-لاندشافت، وبازل-شتات. ورُفضت مبادرة شعبية اتحادية لإلغائه على الصعيد الوطني في 30 نوفمبر 2014 بنسبة 59.2% من الناخبين. وارتفع الحد الأدنى للقاعدة الاتحادية من 434,700 CHF (2025) إلى 435,000 CHF للسنة الضريبية 2026 بموجب لائحة التقادم البارد — ولا تزال معظم المواقع الاستشارية تذكر رقم 2025، أو المبلغ القانوني غير المُفهرَس البالغ 400,000 CHF.
هذه هي الطريقة القانونية الوحيدة التي تشتري بها عائلة فائقة الثراء نتيجةً ضريبية سويسرية متوقعة ومتفاوَضاً عليها — لكنها ضريبة استهلاك وليست صفقة ثروة، وهي متعارضة بنيوياً مع العمل. والمتغير الحاسم ليس سويسرا، بل أي كانتون: فالعائلة نفسها تدفع نحو 147,000 CHF في لوغانو وأكثر من 400,000 CHF في جنيف لحياة متطابقة، وتتراوح الحدود الدنيا للقواعد الكانتونية التي تحققنا منها بين 400,000 CHF (بيرن) و647,100 CHF (لوتسرن).
مسارات التأهّل
السنة الضريبية 2026، المادة 14(3)(a) DBG، بحسب تعميم ESTV 2-215-D-2025. هذه قاعدة خاضعة للضريبة، وليست الضريبة المدفوعة.
سبعة أضعاف الإيجار/القيمة الإيجارية، بحد أدنى 400,000 CHF
رقم 2026 المُفهرَس؛ زيادة إلزامية بنسبة 10% للثروة ترفع الحد الفعلي إلى 468,993 CHF
اعتباراً من 1 يناير 2025 لمواطني الاتحاد الأوروبي/رابطة التجارة الحرة الأوروبية؛ قاعدة الثروة تساوي 5 أضعاف قاعدة الدخل (2,173,500 CHF). الحد الأدنى للعبء الضريبي الإجمالي نحو 147,000 CHF لزوجين متزوجين في لوغانو، ونحو 151,000 CHF لغير المتزوجين. وتتبع تيتشينو الرقم الاتحادي المُفهرَس، فمن المتوقع 435,000 CHF لعام 2026.
سارٍ اعتباراً من 1 يناير 2026، ويطابق الرقم الاتحادي؛ قاعدة الثروة تساوي 20 ضعف قاعدة الدخل
ثقة متوسطة: يُذكَر رقم 415,000 CHF باستمرار باعتباره الحد الأدنى لفو شاملاً مكمّل الثروة، لكن المصادر تختلف حول ما إذا كانت الزيادة 10% أو 15% ولم نتمكن من قراءة نص لائحة RILI مباشرةً
المادة 15a(1) StG؛ قاعدة الثروة تساوي 20 ضعف قاعدة الدخل، أي حد أدنى لقاعدة الثروة قدره 12 مليون CHF
أعلى حد أدنى كانتوني مُتحقَّق منه بين الكانتونات الكبرى؛ قاعدة الثروة لا تقل عن 20 ضعف الدخل الخاضع للضريبة
ثقة منخفضة إلى متوسطة: يُذكَر على نطاق واسع أنه 250,000 CHF مع قاعدة ثروة منفصلة نحو 1.25 مليون CHF، لكننا لم نتمكن من التأكيد مقابل مصدر رسمي من فاليه في 2026
الحقائق
- الحد الأدنى
- 435k CHF
- التكلفة الإجمالية التقديرية
- القاعدة ليست هي الفاتورة. فتطبيق المعدلات العادية على الحد الأدنى للقاعدة يعطي نحو 130,000–200,000 CHF سنوياً في الكانتونات الأرخص (تنشر تيتشينو نحو 147,000 CHF لزوجين متزوجين في لوغانو)، ونحو 250,000–450,000 CHF+ سنوياً في جنيف أو فو أو لوتسرن، حيث تكون كل من القاعدة والمعدلات أعلى. وكثيراً ما تتجاوز العائلات الثرية ذات الإيجارات السويسرية المرتفعة هذا الحد بكثير لأن اختبار سبعة أضعاف الإيجار يتخطى الحد الأدنى.
- نوع المسار
- نظام ضريبي، وليس تأشيرة
- المدة الزمنية
- 2–8 أشهر (يُتفاوَض على القرار الضريبي مع إدارة الضرائب الكانتونية قبل الوصول ويُتفَق عليه عادةً في غضون أسابيع؛ والقيد المُلزِم هو تصريح الإقامة، لا سيما لمواطني الدول من خارج الاتحاد الأوروبي الذين يحتاجون إلى موافقة SEM)
- الحضور الفعلي
- يجب أن تكون مقيماً ضريبياً بصورة حقيقية في سويسرا — فهذا انتقال فعلي وليس موطناً على الورق. ولا يوجد عدد أيام ثابت في القانون، لكن الكانتون يتوقع أن تكون سويسرا مركز مصالحك الحيوية، وستُطبَّق عليك اختبارات الإقامة الخاصة ببلدك الأصلي.
- العائلة
- الزوج/الزوجة (يجب أن يستوفي كلا الزوجين كل شرط بصورة مستقلة — فوجود زوج واحد يعمل في سويسرا يُدمّر النظام للزوجين)الأبناء المعالون (تُشكّل تكاليف معيشتهم جزءاً من الإنفاق المُقدَّر)
- الإقامة الدائمة
- تصريح C عادةً بعد 10 سنوات (5 سنوات لمواطني الاتحاد الأوروبي/رابطة التجارة الحرة الأوروبية والولايات المتحدة/كندا بموجب معاهدة)؛ ووضع المبلغ المقطوع لا يسرّعه
- الجنسية
- إقامة 10 سنوات (تُحتسب السنوات بين عمري 10 و20 مرتين، بحد أدنى 6 سنوات فعلية)، إضافةً إلى متطلبات الإقامة الكانتونية والبلدية — لكن انتبه إلى أن اكتساب الجنسية السويسرية يُنهي نظام المبلغ المقطوع نهائياً
- اختبار اللغة
- مستوى B1 محادثةً / A2 كتابةً في إحدى اللغات الوطنية (الألمانية أو الفرنسية أو الإيطالية)، إضافةً إلى متطلبات الاندماج الكانتونية
- ازدواج الجنسية
- مسموح
- المتطلبات
- عدم حمل الجنسية السويسرية (يُستبعَد مزدوجو الجنسية الحاملون لجواز سفر سويسري)أول التزام ضريبي سويسري غير محدود على الإطلاق، أو أول التزام بعد غياب لا يقل عن 10 سنواتعدم مزاولة أي عمل مُدرّ للربح في أي مكان في سويسرايجب أن يستوفي كلا الزوجين جميع الشروطإقرار ضريبي سنوي إضافةً إلى توثيق سنوي لتكاليف المعيشة في جميع أنحاء العالمقرار متفاوَض عليه مع إدارة الضرائب الكانتونية المختارة قبل الوصول
- أي نشاط مُدرّ للربح في سويسرا يُنهي هذا النظام — إذ يحكمه مبدأ مكان العمل، فإدارة عمل سويسري من داخل سويسرا تُسقط أهليتك حتى لو دُفع الراتب في الخارج. والاستثناء الضيق هو عضويات مجالس الإدارة غير مدفوعة الأجر المقتصرة على إدارة أصولك الخاصة.
- يجب أن يستوفي كلا الزوجين الشروط بصورة مستقلة. وتولّي أحد الزوجين وظيفةً سويسرية يُنهي النظام لكليهما.
- لا يمكن للمواطنين السويسريين استخدامه، ويُعامَل مزدوجو الجنسية الحاملون لجواز سفر سويسري باعتبارهم سويسريين وهم غير مؤهلين.
- تعني الـ Kontrollrechnung السنوية (حساب المراقبة) أنك تدفع دائماً على الأقل الضريبة العادية على الدخل والأصول ذات المصدر السويسري — لذا فإن امتلاك عقارات سويسرية أو أوراق مالية سويسرية يقلّص المنفعة.
- فخ المبلغ المقطوع «المعدّل»: إذا طالبت بإعفاء بموجب اتفاقية تجنّب الازدواج الضريبي على دخل ذي مصدر أجنبي، فإن ذلك الدخل يُدرَج في حساب المراقبة. وتقيّد عدة معاهدات (ألمانيا، فرنسا، إيطاليا، بلجيكا، النرويج، كندا، النمسا، الولايات المتحدة) مزايا المعاهدة أو تحرم منها دافعي ضريبة المبلغ المقطوع صراحةً.
- قاعدة سبعة أضعاف الإيجار هي المحرك الفعلي وليس الحد الأدنى القانوني. فإيجار شاليه بقيمة 150,000 CHF/سنة يُنتج قاعدة قدرها 1.05 مليون CHF بصرف النظر عن الحد الأدنى.
- المخاطر السياسية حقيقية ومتكررة: فقد ألغته خمسة كانتونات بالفعل عبر التصويت الشعبي، ووصلت مبادرة إلغاء وطنية إلى الاقتراع في 2014. ويمكن لأي كانتون إلغاؤه في أي وقت عبر استفتاء، مع فترة انتقالية قصيرة فقط.
- لا يُعفيك هذا النظام من اشتراكات الضمان الاجتماعي السويسري (AHV/AVS)، التي تُقدَّر للمقيمين غير العاملين على أساس الثروة ودخل المعاش وقد تصل إلى نحو 25,000 CHF+ للفرد سنوياً.
- بالنسبة لمواطني الدول من خارج الاتحاد الأوروبي، لا قيمة للقرار الضريبي من دون تصريح الإقامة، وهو تقديري ويتطلب موافقة الأمانة الاتحادية للهجرة SEM — ولا يمكن للكانتون تقديمه بمفرده.
- اعتباراً من الفترة الضريبية 2022، تُدرِج جميع الكانتونات العقارات السويسرية الواقعة خارج الكانتون في حساب المراقبة لأغراض تحديد المعدل فقط، عملاً بتوصية من المؤتمر الضريبي السويسري.
- أمر يخالف الحدس لكنه حاسم: الكانتونات المشهورة بضرائبها المنخفضة تحدد أعلى الحدود الدنيا للمبلغ المقطوع. فتطلب شفيتس قاعدة قدرها 600,000 CHF ولوتسرن 647,100 CHF، بينما تقف تيتشينو الأعلى معدلاً عند 434,700 CHF وفاليه بحسب التقارير عند 250,000 CHF. فالكانتونات منخفضة الضرائب لا تحتاج إلى الإيرادات وتسعّر النظام تبعاً لذلك — لذا فإن نصيحة «انتقل إلى تسوغ أو شفيتس للضريبة المنخفضة» نصيحة سيئة لعائلة المبلغ المقطوع، التي غالباً ما تكون أفضل حالاً في تيتشينو أو فاليه. اعمل نموذجاً للقاعدة والمعدل معاً، ولا تعتمد على أيٍّ منهما وحده.
- لم نتمكن من التحقق من الحدود الدنيا الرسمية الحالية لتسوغ أو أوبفالدن أو نيدفالدن أو غراوبوندن أو سانت غالن — فمكتب ضرائب نيدفالدن لا ينشر أي رقم ويحيل المستفسرين إلى تعميم ESTV. وعلى كل من يضع تلك الكانتونات على قائمته المختصرة أن يطلب الرقم من إدارة الضرائب الكانتونية مباشرةً.