Uruguay · Vergi rejimi
Yeni vergi mukimleri için vergi tatili
20.446 sayılı Kanun (Presupuesto Nacional 2025-2029) bu rejimi 1 Ocak 2026'dan geçerli olmak üzere büyük ölçüde yeniden yazdı. Vergi tatili artık 11 yıl sürüyor: geliş yılı artı on yıl daha. Yatırım kapısı yeniden fiyatlandı. Kabaca USD 590.000 tutarında gayrimenkulden UI 12,5 milyona (yaklaşık USD 2 milyon) çıktı. Eski 60 günlük fiziksel bulunma yolu kaldırıldı. Yurt dışı gayrimenkul sermaye geliri ve sermaye kazançları, vergi tatili kapsamı dışındaki mukimler için artık vergiye tabi.
Yurt dışı pasif gelirde on bir yıl sıfır vergi; üstelik istikrarlı, bankacılık yapılabilir, CRS uyumlu ve yurt dışı varlıklarda servet vergisi olmayan bir yargı bölgesinde. Toplamda bu, Amerika kıtasındaki en iyi uzun ufuklu vergi tatili. İtalya'nınkinden daha uzun sürüyor ve Portekiz'inkinden daha temiz okunuyor. 20.446 sayılı Kanun pistin uzunluğunu da giriş bedelini de aynı anda artırdı. Bu artık açıkça varlıklılar için kurulmuş bir rejim.
Uygun yollar
Yılda 183 günden fazla. Yatırım gerekmiyor, ancak artık fiziksel bulunmaya dayalı tek kapı bu. Önceki 60 günlük yol kaldırıldı.
UI 12.500.000, yaklaşık USD 2 milyon. Bu, önceki Decreto 163/020 rejimindeki kabaca USD 590.000'e (UI 3,5 milyon) göre bir artış.
Yılda UI 625.000, yani yaklaşık yılda USD 100.000; üretken projeleri, araştırmayı ya da uygulamalı yeniliği finanse eden fonlara.
Gerçekler
- Asgari
- $2M
- Toplam nihai maliyet
- Tercihin kendisi için bir ücret alınmıyor. Asıl maliyet, nitelikli yatırım ile danışmanlık işi. Bir aile için Uruguay'da hukuki ve vergisel yapılandırma tipik olarak USD 15.000 ila 40.000 tutuyor.
- Yol türü
- Vize değil, vergi rejimi
- Süreç
- 1–12 ay (Tercih bir kez kullanılıyor. DGI'den vergi mukimliği belgesi almak birkaç ay sürüyor.)
- Fiziksel bulunma
- Fiziksel bulunma kapısını kullanıyorsanız 183 gün ve üzeri. Yatırım kapıları, vergi tatiline hak kazanmak için 183 gün istemiyor. Yine de vergi tatilinin bir anlam taşıması için vergi mukimi olmanız gerekiyor.
- Aile
- Tercih kişisel. Her eş ayrı ayrı tercihte bulunuyor ve her birinin kendi nitelikli dayanağı olması gerekiyor
- Kalıcı oturum
- Geçerli değil. Bu bir vergi rejimi. Yasal oturma izni ayrı bir hat.
- Vatandaşlık
- Geçerli değil.
- Dil sınavı
- Geçerli değil.
- Çifte vatandaşlık
- İzin veriliyor
- Şartlar
- Uruguay vergi mukimi olmak. Bu, ülkede 183 gün ve üzeri kalmak ya da ekonomik ve hayati çıkarların merkezinin orada olması ve buna nitelikli bir yatırımın eklenmesi anlamına geliyor.Önceki mali yıllarda Uruguay vergi mukimi olmamış olmak.Vergi tatilini daha önce tercih etmemiş olmak.Tercihi DGI nezdinde kullanmak.
- Rejim 1 Ocak 2026'da esaslı biçimde değişti ve reform iki yönlü kesiyor. O tarihten itibaren yurt dışı gayrimenkul sermaye geliri ile menkul sermaye getirisi üreten varlıklardan elde edilen sermaye kazançları, vergi tatili içinde olmayan mukimler için Uruguay'da %12 oranında vergiye tabi hâle geliyor. Uruguay artık ününün düşündürdüğü o basit ülkesel yargı bölgesi değil.
- Yeni bir vergi şeffaflığı kuralı, yurt dışındaki mukim olmayan şirketlerin gelir ve kazançlarını, dağıtım yapılıp yapılmadığına bakmaksızın, %5 ve üzeri pay sahibi Uruguaylı nihai yararlanıcılara doğrudan atfediyor. Offshore holding yapıları artık hiçbir şeyi ertelemiyor. Reformun sessiz hükmü bu.
- Gayrimenkul kapısı üç katından fazla arttı: kabaca USD 590.000'den yaklaşık USD 2 milyona. 60 günlük fiziksel bulunma yolu ortadan kalktı. Eski rakamlara göre plan yaptıysanız o plan artık geçerli değil.
- Önceki mali yıllarda Uruguay vergi mukimi olmamış olmanız ve vergi tatilini daha önce kullanmamış olmanız gerekiyor. Ömürde bir kez kullanılabiliyor.
- Vergi tatili sona erdiğinde iki seçeneğiniz oluyor. Biri, kendi yatırım koşullarına bağlı olarak beş yıl boyunca kabaca %6'lık bir oran; örneğin kabaca USD 1 milyon gayrimenkul ya da yılda USD 100.000. Diğeri, yirmi yıl boyunca kabaca USD 300.000 olarak bildirilen (183 gün ve üzeri fiziksel bulunma hâlinde yaklaşık USD 200.000) sabit yıllık bir IRPF tutarı. Girişi modellemeden önce çıkışı modelleyin. Çok büyük portföyler için sabit tutar seçeneği bütün bu işin asıl amacı olabilir.
- Yurt dışında ödenen vergilerin mahsubuna ilişkin mekanizma, 2026 ortası itibarıyla hâlâ uygulama düzenlemelerini bekliyordu.
- Uruguay'ın Amerika Birleşik Devletleri ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması yok. ABD vatandaşları vergi tatilinden ancak ABD vergisinin bunu doğrudan geri almadığı ölçüde yararlanıyor.