الأوروغواي · النظام الضريبي
العطلة الضريبية للمقيمين الضريبيين الجدد
أُعيدت كتابتها جوهرياً بموجب القانون Ley 20.446 (الميزانية الوطنية Presupuesto Nacional 2025–2029) بأثر من 1 يناير 2026. العطلة 11 سنة (سنة الوصول إضافة إلى عشر). أُعيد تسعير بوابة الاستثمار من نحو USD 590k عقارات إلى UI 12.5 million (نحو USD 2m)، وأُزيل مسار الوجود القديم البالغ 60 يوماً، وأصبح دخل رأس المال العقاري الأجنبي والمكاسب الرأسمالية خاضعين للضريبة على المقيمين خارج العطلة.
إحدى عشرة سنة من الضريبة الصفرية على الدخل السلبي الأجنبي، في ولاية قضائية مستقرة ومصرفية ومتوافقة مع CRS ولا ضريبة ثروة على الأصول الأجنبية، هي أفضل عطلة طويلة الأفق في الأمريكتين — أطول من نظيرتها الإيطالية، وأنظف من نظيرتها البرتغالية. والقانون Ley 20.446 جعل المدرج أطول وسعر الدخول أعلى في الوقت نفسه: صار هذا صراحةً نظاماً للأثرياء.
مسارات التأهّل
أكثر من 183 يوماً في السنة — لا يُطلب استثمار، لكن هذه هي الآن بوابة الوجود الوحيدة؛ مسار الـ 60 يوماً السابق أُلغي
UI 12,500,000 — نحو USD 2 million؛ مرتفعاً من نحو USD 590,000 (UI 3.5m) بموجب نظام المرسوم السابق Decreto 163/020
UI 625,000 سنوياً — نحو USD 100,000 سنوياً في صناديق تموّل مشاريع إنتاجية أو أبحاثاً أو ابتكاراً تطبيقياً
الحقائق
- الحد الأدنى
- $2M
- التكلفة الإجمالية التقديرية
- لا رسوم على الاختيار نفسه؛ التكلفة هي الاستثمار المؤهِّل إضافة إلى الاستشارة. والهيكلة القانونية والضريبية الأوروغوايانية لعائلة تبلغ عادة USD 15–40k.
- نوع المسار
- نظام ضريبي، وليس تأشيرة
- المدة الزمنية
- 1–12 أشهر (يُجرى الاختيار مرة واحدة؛ والحصول على شهادة إقامة ضريبية من DGI يستغرق بضعة أشهر)
- الحضور الفعلي
- أكثر من 183 يوماً في حال استخدام بوابة الوجود. بوابات الاستثمار لا تتطلب 183 يوماً للتأهل للعطلة، لكنك ما زلت تحتاج أن تكون مقيماً ضريبياً كي تعني العطلة أي شيء.
- العائلة
- الاختيار فردي — يختار كل زوج بشكل منفصل ويحتاج كل منهما أساسه المؤهِّل الخاص
- الإقامة الدائمة
- لا ينطبق — هذا نظام ضريبي؛ والإقامة القانونية مسار منفصل
- الجنسية
- لا ينطبق
- اختبار اللغة
- لا ينطبق
- ازدواج الجنسية
- مسموح
- المتطلبات
- أن تصبح مقيماً ضريبياً أوروغوايانياً (183 يوماً فأكثر، أو مركز مصالح اقتصادية/حياتية إضافة إلى استثمار مؤهِّل)ألا تكون قد كنت مقيماً ضريبياً أوروغوايانياً في السنوات المالية السابقةألا تكون قد اخترت العطلة من قبلإجراء الاختيار لدى DGI
- تغيّر النظام جوهرياً في 1 يناير 2026 والإصلاح يعمل في الاتجاهين. من ذلك التاريخ، أصبح دخل رأس المال العقاري الأجنبي والمكاسب الرأسمالية على الأصول المنتجة لعوائد رأس المال المنقول خاضعين للضريبة الأوروغوايانية بنسبة 12% على المقيمين غير الموجودين داخل عطلة. ولم تعد أوروغواي الولاية القضائية الإقليمية البسيطة التي توحي بها سمعتها.
- قاعدة شفافية ضريبية جديدة تنسب دخل ومكاسب الكيانات الأجنبية غير المقيمة مباشرة إلى المالكين المستفيدين الأوروغوايانيين الذين يحملون 5% أو أكثر، بصرف النظر عن التوزيع. ولم تعد الهياكل القابضة الخارجية تؤجّل أي شيء — هذا هو الحكم النائم في الإصلاح.
- بوابة العقارات أكثر من ثلاثة أضعاف، من نحو USD 590k إلى نحو USD 2m. ومسار الوجود البالغ 60 يوماً زال. وإن كنت تخطط بناءً على الأرقام القديمة فالخطة باطلة.
- يجب ألا تكون قد كنت مقيماً ضريبياً أوروغوايانياً في السنوات المالية السابقة، وألا تكون قد استخدمت العطلة من قبل. فهي مرة واحدة في العمر.
- بعد العطلة، الخيار إما معدل نحو 6% لخمس سنوات (رهن شروط استثماره الخاصة — نحو USD 1m عقارات أو USD 100k/سنوياً) أو مبلغ IRPF سنوي ثابت مُبلَّغ عنه بنحو USD 300,000 (نحو USD 200,000 مع وجود 183 يوماً فأكثر) لعشرين سنة. اِنمذِج المخرج قبل أن تنمذِج المدخل؛ فبالنسبة للمحافظ الكبيرة جداً قد يكون خيار المبلغ الثابت هو مغزى التمرين برمّته.
- كانت آلية الائتمان عن الضرائب الأجنبية المدفوعة لا تزال تنتظر اللوائح التنفيذية حتى منتصف 2026.
- ليس لأوروغواي معاهدة ازدواج ضريبي مع الولايات المتحدة. ولا يحصل مواطنو الولايات المتحدة على منفعة العطلة إلا بقدر ما لا تسترد الضريبة الأمريكية ذلك ببساطة.