欧洲
比利时：税务概览
高税负居民制度，最高所得税率50%外加市政附加税，并自2026年起对金融资产开征10%的资本利得税。
全球征税（居民身份原则）
最近核实 2026年7月
税种
- 个人所得税（最高档）
- 50%
- 企业所得税
- 25%（前EUR 100k适用20%的中小企业税率）
- 资本利得税
- 自2026年1月1日起对金融资产收益开征10%新税（年度免税额EUR 10k）；投机性收益适用33%；多数私人不动产/资产收益仍免税
- 增值税 / BTW / TVA（增值税）
- 21%
- 股息（预提税）
- 30%
- 利息（预提税）
- 30%
- 特许权使用费（预提税）
- 30%
- 社会保障（雇员）
- 13.07%
- 社会保障（雇主）
- 约25%（基本；合计约27%，每季度超过EUR 85k部分设上限）
- 财富税
- 无（对超过EUR 1m的证券账户每年征收0.15%）
- 遗产 / 继承
- 按地区；直系亲属最高约27-30%，无亲属关系者之间最高80%
- 房产税
- 不动产预扣税（Precompte immobilier / onroerende voorheffing，按地区）
- 其他
- 所得税的市政附加税；0.15%证券账户税
税制运作方式
- 税制
- 全球征税（居民身份原则）
- 境外所得
- 需缴税（全球征税）
- 按公民身份征税
- 否
- 离境税
- 否
- 受控外国公司规则
- 是
- 共同申报准则
- 参与
- 特殊税制
- 入境纳税人/外派人员制度（2022）
以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。
常见问题
比利时的个人所得税税率是多少？
比利时的个人所得税最高边际税率为50%. 累进制；超过约EUR 51k的部分适用50%，另加平均相当于应纳税额7-9%的市政附加税。
比利时的企业所得税税率是多少？
企业所得税标准税率为25%（前EUR 100k适用20%的中小企业税率）。
比利时是否对资本利得征税？
个人资本利得税：自2026年1月1日起对金融资产收益开征10%新税（年度免税额EUR 10k）；投机性收益适用33%；多数私人不动产/资产收益仍免税。