مالطا · النظام الضريبي
أساس التحويل الضريبي للمقيم غير المُوطَّن (Resident Non-Domiciled Remittance Basis)
مفتوح
آخر تحقّق يوليو 2026
قانون مالطي عادي وليس برنامجاً خاصاً — متاح لأيّ شخص مقيم في مالطا لكن غير مُوطَّن فيها. ومنذ عام 2018 يُطبَّق حد أدنى ضريبي قدره EUR 5,000 حين يبلغ الدخل الأجنبي EUR 35,000 في السنة.
أكثر الأنظمة بخساً في التقدير في البحر المتوسط، وذلك تحديداً لأنه لا يُسوَّق. فالأرباح الرأسمالية الأجنبية خارج الضريبة المالطية كلياً — حتى عند تحويلها — وهو ما يفوق سخاءً قواعد غير المُوطَّنين البريطانية السابقة في أيّ وقت مضى، ويكلّف أرضية قدرها EUR 5,000 بدلاً من مبلغ مقطوع من ستة أرقام. وبالنسبة لعائلة تعيش على أرباح رأسمالية محقَّقة لا على العائد، يمكن لمالطا أن تتفوّق على EUR 300,000 في إيطاليا و EUR 100,000 في اليونان بفارق شاسع.
مسارات التأهّل
€5k
مقيم لكن غير مُوطَّن في مالطا
حد أدنى ضريبي سنوي حين يكون الدخل الأجنبي عند EUR 35,000 أو أعلى؛ لا حد أدنى دون ذلك
الحقائق
- الحد الأدنى
- €5k
- التكلفة الإجمالية التقديرية
- حد أدنى ضريبي سنوي قدره EUR 5,000 حين يبلغ الدخل الأجنبي EUR 35,000 أو أكثر؛ وإلا فالمعدلات التصاعدية العادية على الدخل ذي المصدر المالطي والدخل الأجنبي المُحوَّل.
- نوع المسار
- نظام ضريبي، وليس تأشيرة
- الحضور الفعلي
- يُشترط الإقامة الضريبية المالطية — عادةً أكثر من 183 يوماً، أو الإقامة الفعلية
- العائلة
- ينطبق فردياً؛ وتُقيَّم عتبة EUR 35,000 والحد الأدنى EUR 5,000 على الزوجين مجتمعَين بالنسبة للأزواج المتزوجين
- الإقامة الدائمة
- لا ينطبق — وضع ضريبي فقط
- الجنسية
- لا ينطبق
- اختبار اللغة
- لا ينطبق
- ازدواج الجنسية
- مسموح
- المتطلبات
- مقيم في مالطا لأغراض ضريبيةغير مُوطَّن في مالطاحد أدنى ضريبي سنوي قدره EUR 5,000 حين يبلغ الدخل الأجنبي EUR 35,000 أو أكثرتقديم إقرار سنوي وحفظ السجلات؛ ينطبق الإبلاغ بموجب CRS
ما الذي قد يسوء
- يتطلب حضوراً حقيقياً وانتقالاً حقيقياً — فهذا ليس وضعاً ورقياً، ولا يعمل إلا إذا كنت مقيماً ضريبياً مالطياً فعلاً.
- التوطين (Domicile) لزِج وكثيف الوقائع؛ فاكتساب توطين اختيار مالطي يُطيح بالنظام، وتوطين المنشأ الذي يمكن الجدل بأنه مالطي يُبطله من البداية.
- انضباط التحويل لا يرحم: الحسابات المختلطة، والإنفاق ببطاقة أجنبية في مالطا، وأخطاء تتبّع الدخل المُحوَّل هي مواطن فقدان العملاء للمنفعة.
- ينطبق الحد الأدنى البالغ EUR 5,000 على الزوجين ككل، ويمكن للفرد أن يختار الضريبة على الدخل العالمي بدلاً من ذلك إن أفضى إلى التزام أقل — وهذا جدير بعمل نموذج له كل سنة.
- ينطبق الإبلاغ الكامل بموجب المعيار المشترك للإبلاغ (CRS)؛ فمالطا ليست غامضة، والنظام يقوم على الإفصاح لا على الإخفاء.
- إرشادات مالطا الخاصة بالتحويل منشورة من إدارة الضرائب والجمارك المالطية (Malta Tax and Customs Administration) وينبغي قراءتها قبل الهيكلة — فالقواعد أكثر تقنيّةً مما يوحي به التسويق.