Malta · Regime tributário
Base de Tributação por Remessa para Residentes Não Domiciliados
Direito maltês ordinário, não um programa especial — disponível para qualquer pessoa residente mas não domiciliada em Malta. Desde 2018, aplica-se um imposto mínimo de EUR 5.000 quando o rendimento estrangeiro atinge EUR 35.000 no ano.
O regime mais subestimado do Mediterrâneo, precisamente por não ser comercializado. Os ganhos de capital estrangeiros ficam inteiramente fora da tributação maltesa — mesmo quando remetidos — o que é mais generoso do que as antigas regras de não-dom do Reino Unido alguma vez foram, e custa um piso de EUR 5.000 em vez de um montante único de seis dígitos. Para uma família que vive de ganhos realizados e não de rendimentos, Malta pode superar os EUR 300.000 de Itália e os EUR 100.000 da Grécia numa ordem de grandeza.
Vias de qualificação
imposto mínimo anual quando o rendimento estrangeiro é igual ou superior a EUR 35.000; sem mínimo abaixo desse valor
Os fatos
- Mínimo
- €5k
- Custo total final
- Imposto mínimo anual de EUR 5.000 quando o rendimento estrangeiro é de EUR 35.000 ou mais; caso contrário, taxas progressivas ordinárias sobre rendimento de fonte maltesa e rendimento estrangeiro remetido.
- Tipo de via
- Regime tributário, não um visto
- Presença física
- É exigida residência fiscal maltesa — normalmente mais de 183 dias, ou residência de facto
- Família
- aplica-se individualmente; o limiar de EUR 35.000 e o mínimo de EUR 5.000 são avaliados conjuntamente para casais casados
- Residência permanente
- n/a — apenas um estatuto fiscal
- Cidadania
- Não aplicável
- Exame de idioma
- Não aplicável
- Dupla cidadania
- Permitida
- Requisitos
- residente em Malta para efeitos fiscaisnão domiciliado em Maltaimposto mínimo anual de EUR 5.000 quando o rendimento estrangeiro é de EUR 35.000 ou maisapresentação de declaração anual e conservação de registos; aplica-se a comunicação CRS
- Exige presença real e uma mudança real — não é um estatuto de papel e só funciona se for efetivamente residente fiscal maltês.
- O domicílio é aderente e assente em factos; adquirir um domicílio de eleição maltês colapsaria o regime, e um domicílio de origem que seja discutivelmente maltês derruba-o desde o início.
- A disciplina de remessa é implacável: contas mistas, gastos com cartão estrangeiro em Malta e erros de rastreio de rendimento remetido são onde os clientes perdem o benefício.
- O mínimo de EUR 5.000 aplica-se ao casal no seu conjunto, e um indivíduo pode optar antes pela tributação mundial se esta produzir uma dívida menor — vale a pena modelar todos os anos.
- Aplica-se plena comunicação CRS; Malta não é opaca, e o regime depende da divulgação e não da ocultação.
- As orientações da própria Malta sobre remessa são publicadas pela Malta Tax and Customs Administration e devem ser lidas antes de qualquer estruturação — as regras são mais técnicas do que o marketing sugere.