Vereinigtes Königreich · Steuerregime
Overseas Workday Relief (Entlastung für Arbeitstage im Ausland)
Reformiert
Zuletzt geprüft Juli 2026
Zum 6. April 2025 reformiert. Die Entlastung wurde auf 4 Steuerjahre ausgedehnt und vom Domizil sowie von der Pflicht, die Einkünfte offshore zu halten, gelöst. Erstmals ist sie dafür jetzt gedeckelt.
Für die meisten ist diese Reform eine echte Verbesserung. Die OWR läuft nun 4 statt 3 Jahre, gilt unabhängig vom Domizil und verlangt nicht mehr, die Einkünfte offshore zu halten. Die alte Choreografie der Auslandskonten und das Risiko gemischter Fonds sind verschwunden. Der Preis dafür ist eine harte Obergrenze, die genau auf der Höhe von Vorstandsgehältern greift.
Die Fakten
- Gesamtkosten inkl. Nebenkosten
- Der Eintritt kostet nichts. Die Entlastung ist gedeckelt auf den jeweils niedrigeren Wert aus 30 % der qualifizierenden Einkünfte aus Anstellung oder GBP 300.000 im Jahr.
- Art des Wegs
- Steuerregime, kein Visum
- Physische Anwesenheit
- Die Entlastung folgt den tatsächlichen Arbeitstagen im Ausland. Die Nachweisgrundlage ist eine zeitnahe Tageszählung samt Reiseunterlagen.
- Familie
- Nur der Arbeitnehmer selbst, individuell
- Daueraufenthalt
- nicht zutreffend
- Staatsbürgerschaft
- nicht zutreffend
- Doppelte Staatsbürgerschaft
- Erlaubt
- Anforderungen
- sich für das 4-Jahres-FIG-Regime qualifizierenArbeitsaufgaben, die tatsächlich außerhalb des Vereinigten Königreichs erbracht werdenin der Steuererklärung ausgeübtes WahlrechtEntlastung begrenzt auf den niedrigeren Wert aus 30 % der qualifizierenden Einkünfte aus Anstellung oder GBP 300.000 je qualifizierendem Jahr
Was schiefgehen kann
- Die Obergrenze von GBP 300.000 beziehungsweise 30 % ist neu. Sie trifft die Spitzenverdiener am härtesten, also genau jene, für die die Entlastung zuvor am wertvollsten war.
- Die Berechtigung ist nun an das FIG-Regime gekoppelt, damit gilt der Test auf 10 Jahre vorheriger Nichtansässigkeit. Wer an FIG scheitert, scheitert auch an der OWR.
- Für Personen, die bereits vor dem 6. April 2025 die Entlastung beansprucht haben, besteht ein Übergangsschutz. Sie können bis zum Ende ihres dritten Steuerjahres beanspruchen, und die Obergrenze gilt für sie nicht. Dieser Bestandsschutz sollte bestätigt werden, bevor Sie etwas umstrukturieren.
- Die Entlastung wird durch Wahlrecht in Anspruch genommen und braucht belastbare Nachweise über die Arbeitstage. Die Prüfung von Tageszählungen durch HMRC ist gut eingespielt.