San Marino · Steuerregime
Residenza Atipica (atypischer Aufenthalt im begünstigten Steuerregime)
Offen. Verfügbar für Personen, die nie in San Marino steuerlich ansässig waren oder dort ihre Steueransässigkeit noch nicht verfestigt haben und die Einkünfte aus ausländischen Quellen erzielen.
Das ist für die bloß Reichen strukturell attraktiver als Italiens bekanntere Pauschalsteuer von EUR 200.000. Es beginnt bei EUR 10.000 und ist bei EUR 100.000 gedeckelt. Der Haken ist die Lage. San Marino liegt mit offener Grenze innerhalb Italiens, sodass die italienische Agenzia delle Entrate solche Umzüge mit Misstrauen betrachtet. San Marino gehört zudem weder zur EU noch zu Schengen, der Pass am Ende des Prozesses, 30 Jahre entfernt, ist also kein EU-Pass.
Qualifizierende Wege
Der Satz beträgt 7 % auf ausländische Einkünfte netto der grenzbezogenen Kosten, mit einem Mindestbetrag von EUR 10.000 und einer Deckelung bei EUR 100.000 pro Jahr. Wegen der Deckelung fällt der effektive Satz oberhalb von rund EUR 1,43 Mio. ausländischer Einkünfte ab.
Die Fakten
- Minimum
- €10k
- Gesamtkosten inkl. Nebenkosten
- Mindestens EUR 10.000 bis höchstens EUR 100.000 an jährlicher Ersatzsteuer, dazu eine Antragsgebühr von EUR 1.000 und die Kosten für Miete oder Eigentum einer Wohnung in San Marino.
- Art des Wegs
- Steuerregime, kein Visum
- Zeitrahmen
- 3–9 Monate (Das ist ein Verwaltungsverfahren. Zahlen und Ablauf wurden anhand sanmarinesischer Fachquellen überprüft und nicht anhand einer unmittelbar abrufbaren staatlichen Seite.)
- Physische Anwesenheit
- Antragsteller brauchen eine Wohnung in San Marino, im Eigentum oder gemietet, und einen tatsächlichen Aufenthalt. Die italienischen Steuerbehörden prüfen Umzüge nach San Marino angesichts der offenen Grenze genau.
- Familie
- Ehepartner und unterhaltsberechtigte Familienangehörige qualifizieren, sofern der Antragsteller für sie die wirtschaftliche Eigenständigkeit nachweisen kann
- Daueraufenthalt
- Der Aufenthalt verfestigt sich über 10 Jahre.
- Staatsbürgerschaft
- Die Staatsbürgerschaft setzt 30 Jahre Aufenthalt voraus. Behandeln Sie sie in der Praxis als nicht verfügbar.
- Sprachtest
- Für die Einbürgerung ist Italienisch erforderlich.
- Doppelte Staatsbürgerschaft
- Nicht erlaubt: Sie müssten verzichten
- Anforderungen
- Sie dürfen zuvor nie in San Marino steuerlich ansässig gewesen sein, oder Ihre Ansässigkeit darf sich noch nicht verfestigt haben.Die Einkünfte müssen aus ausländischen Quellen stammen.Sie müssen wirtschaftlich selbsttragend sein, auch für etwaige Unterhaltsberechtigte.Sie brauchen eine Wohnmöglichkeit in San Marino, gemietet oder im Eigentum.Es fällt eine Antragsgebühr von EUR 1.000 an. Die Ersatzsteuer wird in einer Rate zusammen mit dem jährlichen IGR-Saldo entrichtet.
- Die Nähe zu Italien ist das zentrale Risiko. Bei offener Grenze und ohne förmliche Schengen-Mitgliedschaft sind die italienischen Ansässigkeitstests die eigentliche Gefahr. Eine Adresse in San Marino, die nicht widerspiegelt, wo Sie tatsächlich leben, wird nicht standhalten.
- San Marino gehört nicht zur EU und formal auch nicht zu Schengen. Ein Aufenthalt hier verleiht keine EU-Rechte.
- Die Staatsbürgerschaft setzt 30 Jahre voraus, und San Marino lässt die doppelte Staatsbürgerschaft nicht zu. Das ist ein Plan für die Steueransässigkeit, kein Plan für einen Pass.
- Das Regime mit 7 % gilt nur für Einkünfte aus ausländischen Quellen. Einkünfte aus Quellen in San Marino werden nach der ordentlichen IGR besteuert.
- San Marino nimmt am CRS teil und tauscht Informationen aus. Ab dem 1. Januar 2026 wendet es den aktualisierten Standard CRS 2.0 nach dem am 13. Oktober 2025 mit der EU unterzeichneten Protokoll an.
- Wir konnten weder den primären Gesetzestext noch die offizielle Seite agency.sm abrufen. Der Server hat während dieser gesamten Recherche Verbindungen abgelehnt. Die Zahlen hier werden von mehreren unabhängigen sanmarinesischen Steuerberatungs- und Anwaltskanzleien sowie von einer staatsnahen Zusammenfassung gestützt, sollten vor jedem Schritt aber beim Ufficio Tributario bestätigt werden.
- Das Assoziierungsabkommen zwischen der EU und San Marino, dessen Text im Dezember 2023 vereinbart wurde, befindet sich 2026 weiterhin in der Ratifizierung. Es würde das Bild des Zugangs erheblich verändern, ist aber noch nicht in Kraft getreten.