Ásia Oriental
Japão: panorama tributário
Uma jurisdição de tributação elevada: imposto sobre o rendimento combinado máximo próximo de 56% e o imposto sucessório mais alto do mundo (até 55%), que abrange o património mundial dos residentes estrangeiros de longa duração.
Como se mudar para Japão
As vias de residência e cidadania que levam até aqui, ponderadas com o panorama fiscal acima.
Exposição ao imposto japonês sobre herança e doações para residentes estrangeiros
Regime tributário
Visto de Gestor de Negócios
Empreendedor e fundador
Highly Skilled Professional visa (baseado em pontos)
Talento e habilidade excepcional
J-Skip (profissional altamente qualificado especial)
Talento e habilidade excepcional
J-Find (visto para criação de futuro)
Talento e habilidade excepcional
Os tributos
- Imposto de renda pessoal (alíquota máxima)
- 45% nacional (~55.9% com o imposto local de residência de 10%)Imposto nacional progressivo de 5–45%, escalão máximo acima de JPY 40M, mais um imposto local de residência fixo de 10% e uma sobretaxa de reconstrução de 2.1% sobre o imposto nacional.
- Imposto sobre as empresas
- ~29.7% efetiva (23.2% nacional + impostos locais)
- Ganhos de capital
- 20.315% fixo sobre valores mobiliários cotados (15.315% nacional + 5% local)
- IVA / Imposto sobre o Consumo (消費税)
- 10%
- Dividendos (IRRF)
- 20.42% (não residente; 15.315% sobre ações cotadas)
- Juros (IRRF)
- 15.315% (20.42% sobre determinados pagamentos a não residentes)
- Royalties (IRRF)
- 20.42%
- Previdência social (empregado)
- ~15% (pensão 9.15% + saúde ~5% + cuidados)
- Previdência social (empregador)
- ~15%+ (pensão 9.15% + saúde + seguro de trabalho)
- Imposto sobre o patrimônio
- Nenhum
- Herança / espólio
- 10–55% progressivo (a taxa máxima mais alta do mundo); património mundial para residentes de longa duração/com visto da Tabela 2
- Imposto predial
- Imposto sobre o ativo fixo de 1.4% do valor tributável (+ imposto de planeamento urbano)
- Outros
- Sobretaxa de reconstrução de 2.1% sobre o imposto sobre o rendimento; imposto local de residência de 10%
Como o sistema funciona
- Sistema tributário
- Renda mundial (baseado em residência)
- Renda estrangeira
- Tributada (renda mundial)
- Tributação por cidadania
- Não
- Imposto de saída
- Sim, sair tem um custo
- Regras CFC
- Sim
- CRS
- Participante
Regime especial para recém-chegados
Residentes não permanentes (estrangeiros residentes há 5 anos ou menos nos 10 anos anteriores) são tributados sobre a renda de fonte japonesa mais a renda de fonte estrangeira remetida ao Japão — uma verdadeira base de remessa, mas que expira e NÃO protege contra o imposto sobre herança.
As alíquotas abaixo são valores de referência indicativos (marginal máxima, padrão e alíquotas de referência), revisados em 2026-07. Faixas, adicionais e tributos estaduais, provinciais ou cantonais variam; trate isto como um mapa de referência, não como aconselhamento.
Fontes (3)
Referências secundárias