Asie de l'Est
Japon : aperçu fiscal
Une juridiction à forte pression fiscale : impôt sur le revenu combiné culminant à près de 56% et les droits de succession les plus élevés au monde (jusqu'à 55%), qui frappent le patrimoine mondial des résidents étrangers de longue durée.
Comment s'installer en Japon
Les voies de résidence et de citoyenneté qui mènent ici, mises en regard de la fiscalité ci-dessus.
Assujettissement aux droits de succession et de donation japonais pour les résidents étrangers
Régime fiscal
Visa de dirigeant d'entreprise (Business Manager)
Entreprise et fondateur
Highly Skilled Professional visa (à points)
Talent et compétences exceptionnelles
J-Skip (professionnel hautement qualifié spécial)
Talent et compétences exceptionnelles
J-Find (talent porteur d'avenir)
Talent et compétences exceptionnelles
Les impôts
- Revenu des personnes physiques (tranche supérieure)
- 45% au niveau national (~55.9% avec la taxe locale de résidence de 10%)Impôt national progressif de 5–45%, tranche supérieure au-delà de JPY 40M, majoré d'une taxe locale de résidence uniforme de 10% et d'une surtaxe de reconstruction de 2.1% sur l'impôt national.
- Impôt sur les sociétés
- ~29.7% effectif (national 23.2% + taxes locales)
- Plus-values
- 20.315% forfaitaire sur les titres cotés (15.315% national + 5% local)
- TVA / Taxe sur la consommation (消費税)
- 10%
- Dividendes (RAS)
- 20.42% (non-résident ; 15.315% sur les actions cotées)
- Intérêts (RAS)
- 15.315% (20.42% sur certains paiements à des non-résidents)
- Redevances (RAS)
- 20.42%
- Cotisations sociales (salarié)
- ~15% (retraite 9.15% + maladie ~5% + dépendance)
- Cotisations sociales (employeur)
- ~15%+ (retraite 9.15% + maladie + assurance travail)
- Impôt sur la fortune
- Néant
- Succession / patrimoine
- Progressif de 10–55% (taux marginal le plus élevé au monde) ; patrimoine mondial pour les résidents de longue durée ou titulaires d'un visa de la Table 2
- Taxe foncière
- Taxe sur les actifs immobilisés de 1.4% de la valeur cadastrale (+ taxe d'urbanisme)
- Autre
- Surtaxe de reconstruction de 2.1% sur l'impôt sur le revenu ; taxe locale de résidence de 10%
Fonctionnement du système
- Système fiscal
- Mondial (fondé sur la résidence)
- Revenus étrangers
- Imposés (système mondial)
- Imposition fondée sur la citoyenneté
- Non
- Impôt de sortie
- Oui, le départ a un coût
- Règles SEC
- Oui
- NCD
- Participant
Régime spécial pour les nouveaux arrivants
Les résidents non permanents (ressortissants non japonais résidant depuis 5 ans ou moins au cours des 10 années précédentes) sont imposés sur les revenus de source japonaise ainsi que sur les revenus de source étrangère rapatriés au Japon — un véritable régime de la remise (« remittance basis »), mais qui expire et qui NE protège PAS contre les droits de succession.
Les taux ci-dessous sont des chiffres indicatifs de référence (taux marginal supérieur, taux standard et taux de référence), vérifiés en 2026-07. Les tranches, les surtaxes et les impôts nationaux, provinciaux ou cantonaux varient ; traitez ceci comme une carte de référence, pas comme un conseil.
Sources (3)
Références secondaires