Восточная Азия
Япония: налогообложение вкратце
Юрисдикция с высокими налогами: максимальная совокупная ставка подоходного налога около 56% и самый высокий в мире налог на наследство (до 55%), под который подпадает общемировое имущество долгосрочных иностранных резидентов.
Переезд — Япония
Маршруты ВНЖ и гражданства, которые ведут сюда, с оглядкой на налоги выше.
Обязательства по налогу на наследство и дарение для иностранных резидентов Японии
Налоговый режим
Виза управляющего бизнесом (Business Manager)
Бизнес и основатели
Highly Skilled Professional visa (балльная система)
Талант и выдающиеся способности
J-Skip — особый высококвалифицированный специалист
Талант и выдающиеся способности
J-Find — виза выпускника для поиска работы
Талант и выдающиеся способности
Налоги
- НДФЛ (максимальная ставка)
- 45% на национальном уровне (~55,9% с учётом 10% местного налога на жителей)Прогрессивный национальный налог 5–45%, верхняя ставка при доходе свыше 40 млн JPY, плюс плоский 10% местный налог на жителей и 2,1% восстановительная надбавка к национальному налогу.
- Налог на прибыль компаний
- ~29,7% эффективная ставка (национальный 23,2% + местные налоги)
- Прирост капитала
- 20,315% плоская ставка на котирующиеся ценные бумаги (15,315% национальный + 5% местный)
- НДС / Налог на потребление (消費税)
- 10%
- Дивиденды (налог у источника)
- 20,42% (для нерезидентов; 15,315% на котирующиеся акции)
- Проценты (налог у источника)
- 15,315% (20,42% на отдельные выплаты нерезидентам)
- Роялти (налог у источника)
- 20,42%
- Соцвзносы (работник)
- ~15% (пенсия 9,15% + медицинское ~5% + уход)
- Соцвзносы (работодатель)
- ~15%+ (пенсия 9,15% + медицинское + страхование труда)
- Налог на богатство
- Нет
- Наследство / имущество
- 10–55% прогрессивно (самая высокая верхняя ставка в мире); общемировое имущество для долгосрочных резидентов и резидентов по визе Table 2
- Налог на недвижимость
- Налог на основные средства 1,4% от оценочной стоимости (+ налог на городское планирование)
- Прочее
- Восстановительная надбавка 2,1% к подоходному налогу; 10% местный налог на жителей
Как устроена система
- Налоговая система
- Общемировой доход (по резидентству)
- Зарубежный доход
- Облагается налогом (общемировой принцип)
- Налогообложение по гражданству
- Нет
- Налог на выход
- Да, выход сопряжён с издержками
- Правила КИК
- Да
- CRS
- Участвует
Особый режим для новоприбывших
Непостоянные резиденты (лица без японского гражданства, проживающие в стране 5 лет или менее из предшествующих 10) облагаются налогом на доход из японских источников плюс доход из зарубежных источников, переведённый в Японию, — это подлинный ремиттанс-базис, но он истекает и НЕ защищает от налога на наследство.
Ставки ниже — ориентировочные заглавные значения (максимальная предельная, стандартная и заглавная ставки), проверено 2026-07. Шкалы, надбавки и налоги штатов, провинций или кантонов различаются; воспринимайте это как справочную карту, а не как консультацию.
Источники (3)
Дополнительные источники