Япония: налогообложение вкратце

Налоги

НДФЛ (максимальная ставка)

45% на национальном уровне (~55,9% с учётом 10% местного налога на жителей)

Налог на прибыль компаний

~29,7% эффективная ставка (национальный 23,2% + местные налоги)

Прирост капитала

20,315% плоская ставка на котирующиеся ценные бумаги (15,315% национальный + 5% местный)

НДС / Налог на потребление (消費税)

10%

Дивиденды (налог у источника)

20,42% (для нерезидентов; 15,315% на котирующиеся акции)

Проценты (налог у источника)

15,315% (20,42% на отдельные выплаты нерезидентам)

Роялти (налог у источника)

20,42%

Соцвзносы (работник)

~15% (пенсия 9,15% + медицинское ~5% + уход)

Соцвзносы (работодатель)

~15%+ (пенсия 9,15% + медицинское + страхование труда)

Налог на богатство

Нет

Наследство / имущество

10–55% прогрессивно (самая высокая верхняя ставка в мире); общемировое имущество для долгосрочных резидентов и резидентов по визе Table 2

Налог на недвижимость

Налог на основные средства 1,4% от оценочной стоимости (+ налог на городское планирование)

Прочее

Восстановительная надбавка 2,1% к подоходному налогу; 10% местный налог на жителей

Как устроена система

Налоговая система

Общемировой доход (по резидентству)

Зарубежный доход

Облагается налогом (общемировой принцип)

Налогообложение по гражданству

Нет

Налог на выход

Да, выход сопряжён с издержками

Правила КИК

Да

CRS

Участвует

Особый режим

Непостоянный резидент (доход из иностранных источников освобождён, если не переведён в страну, первые 5 из 10 лет)

Ставки ниже — ориентировочные заглавные значения (максимальная предельная, стандартная и заглавная ставки), проверено 2026-07. Шкалы, надбавки и налоги штатов, провинций или кантонов различаются; воспринимайте это как справочную карту, а не как консультацию.