Japão · Regime tributário
Exposição ao imposto japonês sobre herança e doações para residentes estrangeiros
Em vigor. A arquitetura atual remonta às reformas de 2017 e 2018, que introduziram a exceção do visto da Tabela 1 e o teste dos 10 anos em 15. Não é um programa — é um risco estrutural que desqualifica o Japão para muitas famílias.
O Japão tributa o BENEFICIÁRIO, não o espólio, e alcança ativos mundiais sempre que o herdeiro ou o falecido não passa no teste de estrangeiro temporário. A armadilha que apanha as famílias UHNW é a tabela de vistos: os vistos da Tabela 1 (trabalho) — Business Manager, Highly Skilled Professional, Engineer — obtêm a exceção dos 10 anos em 15. Os estatutos da Tabela 2 — RESIDENTE PERMANENTE, cônjuge de nacional japonês, residente de longo prazo — não a obtêm. Assim, o titular do J-Skip que assume a residência permanente após um ano, felicitando-se pela via rápida, acaba de mover todo o seu patrimônio global para uma rede de 55% sem qualquer período de carência.
Vias de qualificação
JPY 30m mais JPY 6m por herdeiro legal. Para um cônjuge e dois filhos, isso equivale a JPY 48m — cerca de USD 300k. Tudo acima disso é tributável
55% aplica-se à parcela tributável de cada herdeiro acima de JPY 600m
Os fatos
- Custo total final
- Potencialmente 55% de um patrimônio mundial. Para uma família com USD 100m em ativos e nenhuma ligação com o Japão além da residência, a exposição mede-se em dezenas de milhões de dólares.
- Tipo de via
- Regime tributário, não um visto
- Presença física
- A exposição é determinada pelo jusho (domicílio) no Japão, não apenas pela nacionalidade ou pelo visto
- Residência permanente
- não aplicável
- Cidadania
- não aplicável
- Exame de idioma
- não aplicável
- Dupla cidadania
- Não permitida: seria necessário renunciar
- Requisitos
- Titulares de visto da Tabela 1 (estatutos de trabalho, incluindo Business Manager e Highly Skilled Professional) com jusho no Japão por menos de 10 dos últimos 15 anos estão isentos do imposto japonês sobre doações e herança relativo a ativos NO EXTERIOR, desde que a contraparte também seja um estrangeiro temporário ou um não nacional japonês fora do JapãoOs estatutos da Tabela 2 — residente permanente, cônjuge ou filho de nacional japonês, residente de longo prazo — não qualificam para a exceçãoAtivos localizados no Japão estão sempre dentro do escopoAlíquota máxima de 55%; exclusão básica de JPY 30m mais JPY 6m por herdeiro legal
- Assumir a residência permanente japonesa converte você de estrangeiro temporário da Tabela 1 em alguém cujo patrimônio mundial fica exposto ao imposto japonês sobre herança de imediato. Para a maioria das famílias UHNW, a residência permanente no Japão é um erro e renovar um visto da Tabela 1 é o correto. Isso é contraintuitivo e é justamente o ponto central.
- O teste dos 10 anos em 15 olha para AMBOS os lados: a exposição pode surgir por causa do estatuto do herdeiro mesmo que o falecido nunca tenha pisado no Japão, e pode surgir por causa do estatuto do falecido mesmo que o herdeiro viva em outro lugar. Modele os dois lados.
- Casar-se com um nacional japonês e obter um visto de cônjuge é um estatuto da Tabela 2 — a mesma exposição mundial imediata.
- Ativos com situs no Japão são SEMPRE tributáveis, independentemente do estatuto de quem quer que seja. Comprar um apartamento em Tóquio cria exposição sucessória japonesa permanente sobre esse ativo.
- Um nacional japonês que deixa o Japão carrega exposição mundial ao imposto sobre herança por 10 anos após a partida. A emigração não a desliga.
- O imposto sobre doações espelha o imposto sobre herança em até 55% e fecha a rota de fuga óbvia. Doar em vida a partir do Japão não é uma solução rápida.
- Trusts estrangeiros são frequentemente ineficazes — o Japão pode desconsiderá-los, e um trust que funciona para fins norte-americanos ou britânicos pode ser transparente para fins japoneses. Não presuma que a sua estrutura existente viaja consigo.
- O Japão também cobra um imposto de saída de 15,315% sobre ganhos não realizados em valores mobiliários de JPY 100m ou mais, caso você tenha sido residente por mais de 5 dos 10 anos anteriores. Partir para escapar ao regime sucessório pode, por si só, gerar uma conta. O pagamento pode ser diferido em até 10 anos mediante procedimentos.
- O relógio de 10 anos conta a residência nos últimos 15 anos, de modo que o tempo passado no Japão em uma missão anterior conta. Famílias que já viveram no Japão devem contar para trás com cuidado.