İsrail · Vergi rejimi
Olim chadashim ve kıdemli geri dönen mukimler için on yıllık vergi muafiyeti
Çok yüksek varlıklı aileler açısından bölgedeki en önemli değişiklik bu. Amendment 168 (2008), yeni göçmenlere ve kıdemli geri dönen mukimlere, yurt dışı kaynaklı gelir ve yurt dışı sermaye kazançları üzerindeki İsrail vergisinden 10 yıllık muafiyet veriyor. Milchan Yasası olarak bilinen Amendment 272, Knesset tarafından 2 Nisan 2024'te kabul edildi. 7 Nisan 2024'te Reshumot'ta yayımlandı ve 1 Ocak 2026'da yürürlüğe girdi. Buna eşlik eden bildirim muafiyetini kaldırdı. Vergi muafiyeti tümüyle yerinde duruyor. Yalnızca gizlilik gitti. 1 Ocak 2026'da ya da sonrasında İsrail mukimi olanlara uygulanıyor. Bu tarihten önce mukim olanlar kazanılmış hak kapsamında ve kalan yararlanma süresi boyunca bildirim muafiyetini koruyor. Bunu tetikleyen, İsrail'i şeffaflıkta uyumsuz bulan OECD Global Forum oldu; gerekçesi, olim ile bunların tröstlerine ve şirketlerine ilişkin bilgilere erişimin bulunmamasıydı ve bu politikanın İsrail'in vergi cenneti muamelesi görmesi riskini doğurduğu uyarısını yaptı. Ekonomik Düzenlemeler Yasası'nın parçası değildi.
Bütün yurt dışı gelir ve kazançlar üzerinde on yıl boyunca sıfır İsrail vergisi, yer değiştiren çok yüksek varlıklı bir aileye dünyanın herhangi bir yerinde sunulan en iyi vergi rejimlerinden biri olmayı sürdürüyor. İtalya'nın düz vergisini, Portekiz'in IFICI'sini ve Yunanistan'ın götürü tutarını geçiyor; çünkü tavanlı ya da götürü bir yükümlülük değil, tam bir muafiyet. Amendment 272 buna dokunmadı. Elinizden aldığı şey, bunun tadını görünmeden çıkarma imkânıydı. Pek çok aile için bu gizlilik, kararda kimsenin itiraf ettiğinden daha fazla iş görüyordu.
Uygun yollar
İsrail mukimi olunan tarihten itibaren, bütün yurt dışı kaynaklı gelir ve yurt dışı sermaye kazançları üzerindeki İsrail vergisinden 10 yıllık muafiyet
Yurt dışında art arda en az 10 yıl geçirmiş eski İsrail mukimleri aynı 10 yıllık muafiyeti alıyor.
Gerçekler
- Toplam nihai maliyet
- Bundan yararlanmanın bir maliyeti yok. Ancak 2026'dan itibaren uyum için kayda değer bir bütçe ayırın; buna İsrail vergi beyannamesinin hazırlanması, yabancı şirket ortaklıkları için Form 150 ve ilgili olduğu yerde tröst bildirimleri dahil.
- Yol türü
- Vize değil, vergi rejimi
- Fiziksel bulunma
- İsrail'de vergi mukimi olmanız gerekiyor. Ölçüt hayatın merkezi ve aksi ispatlanabilir karineler şöyle: bir yılda 183 gün ya da fazlası; ya da yıl içinde 30 gün ya da fazlası, artı o yıl ile önceki iki yıl boyunca toplam 425 gün ya da fazlası. Gün sayıları yalnızca yardımcı ölçüt. Belirleyici olan hayatın merkezi.
- Aile
- Her birey, kendi mukimlik başlangıç tarihine göre kendi hakkıyla uygunluk kazanıyor
- Kalıcı oturum
- Geçerli değil. Bu, mukimliğe bağlı bir vergi rejimi, ona giden bir yol değil.
- Vatandaşlık
- Geçerli değil. Yine de neredeyse her zaman Geri Dönüş Yasası ile birlikte kullanılıyor.
- Dil sınavı
- Geçerli değil
- Çifte vatandaşlık
- İzin veriliyor
- Şartlar
- ilk kez İsrail vergi mukimi olmak ya da yurt dışında art arda 10 yıl veya daha fazla kaldıktan sonra dönmek2026'dan itibaren: yurt dışı gelirin, varlıkların, tröstlerin ve kontrol edilen yabancı şirketlerin tam yıllık bildirimi
- Önemli olan ayrım şu: vergi muafiyeti ayakta kalıyor, bildirim muafiyeti kalmıyor. İsrail'in olim vergi muafiyetini bitirdiğini söyleyen yanılıyor. Hiçbir şeyin değişmediğini söyleyen de yanılıyor.
- 1 Ocak 2026'dan itibaren, gelir muaf olmayı sürdürse bile, yararlanan kişiler yurt dışı kaynaklı geliri ve yurt dışı varlıklarını kapsayan tam bir yıllık beyanname vermek zorunda. Bu beyanname; niteliği, kaynağı, coğrafi dağılımı ve eşler arasındaki paylaştırmayı kapsamalı ve yeni 1324א Eki üzerinden verilmeli. Tröst bildirimi de geçerli. Kuruluş bildirimi 90 gün içinde veriliyor, mevcut tröstler 120 gün alıyor ve kontrol eden taraflar 2025'ten itibaren kapsama giriyor. Kontrol eden ortakların ve bunların vergi mukimliğinin şirket düzeyinde bildirimi de geçerli; buna kontrol edilen yabancı şirket payları için Form 150 ekleniyor.
- Bildirim vergiyle aynı şey değil, ama yine de bir maruziyet. Çok yüksek varlıklı bir aile için eski rejimin asıl değeri opaklığıydı. 2026'dan itibaren ITA bütün yurt dışı yapıyı ilk günden görüyor. Buna tröstler, kontrol eden taraflar ve CFC'ler dahil. Bir ailenin yapısında geçmişten gelen zayıflıklar varsa, aliyah artık bunları yetkin bir vergi idaresinin görüş alanına sokuyor.
- Tetikleyici, mukimliğinizin başlangıç tarihi. 31 Aralık 2025'te mukim olursanız kazanılmış hakkınız var. 1 Ocak 2026'da mukim olursanız yok. Zamanlama konusunda danışmanlık verenlerin bunu çoktan işaret etmiş olması gerekirdi.
- Uyum yılı tercihi artık bir tuzak. 2025'te gelen ve bir yıllık uyum yılını seçen bir oleh, 2026'da vergi mukimi oluyor. Bu da Amendment 272'nin kapsamına girmek ve aksi hâlde koruyacağı bildirim muafiyetini yitirmek demek.
- Muafiyet sonsuza kadar değil, 10 yıl sürüyor. 11. yılda %50'ye varan dünya çapında vergilendirmeyle, tam kapsamlı CFC kurallarıyla ve o noktada ayrılırsanız bir çıkış vergisiyle karşılaşıyorsunuz.
- Bir yabancı şirket, salt 10 yıllık dönem boyunca bir oleh tarafından yönetildiği için genellikle İsrail mukimi sayılmıyor. Ancak ITA artık, yalnızca yararlanan bir kişi tarafından yönetildiği için o şirketten mali tablo ve rapor isteyebiliyor. Esasa ilişkin kolaylık ayakta kalıyor. Gizlilik kalmıyor.
- Muafiyet yalnızca yurt dışı kaynaklı geliri kapsıyor. İsrail kaynaklı gelir, ayrı ve süreli 2026 rejimi saklı kalmak üzere ilk günden vergiye tabi.
- İsrail, şeffaflık konusunda OECD Global Forum'un baskısı altındaydı ve bu kaldırma işlemi de düzeltici adım. Gidişatın kısıtlayıcı kalmasını bekleyin.