Израиль · Налоговый режим
Десятилетние налоговые каникулы для olim chadashim и старших возвращающихся резидентов
САМОЕ важное изменение в регионе для UHNW-семей. Поправка 168 (2008) даёт новым иммигрантам и старшим возвращающимся резидентам 10-летнее освобождение от израильского налога на доход из иностранных источников и иностранный прирост капитала. Поправка 272 — известная как «Закон Мильхана» — была принята Кнессетом 2 апреля 2024 года, опубликована в Reshumot 7 апреля 2024 года и вступила в силу 1 января 2026 года. Она ОТМЕНИЛА сопутствующее освобождение от отчётности. НАЛОГОВОЕ освобождение остаётся полностью нетронутым; ушла только конфиденциальность. Она применяется к тем, кто становится израильским резидентом 1 января 2026 года или позже; ставшие резидентами до этой даты сохраняют освобождение от отчётности на оставшийся льготный период. Драйвером был Глобальный форум ОЭСР, который нашёл Израиль несоответствующим по прозрачности, поскольку у него не было доступа к информации об оле и их трастах и структурах, и предупредил, что политика рискует тем, что Израиль будут рассматривать как налоговую гавань. Она НЕ была частью Закона об экономических мерах.
Десять лет нулевого израильского налога на весь иностранный доход и прирост остаются одним из лучших налоговых режимов, доступных релоцирующейся UHNW-семье где-либо, — лучше плоского налога Италии, IFICI Португалии или единой суммы Греции, потому что это полное освобождение, а не ограниченный или плоский сбор. Поправка 272 этого не тронула. Она забрала возможность пользоваться им незримо, и для многих семей конфиденциальность делала в решении больше работы, чем кто-либо признавал.
Подходящие маршруты
10-летнее освобождение от израильского налога на весь доход из иностранных источников и иностранный прирост капитала, с даты становления израильским резидентом
Бывшие израильские резиденты, прожившие за рубежом не менее 10 последовательных лет, получают то же 10-летнее освобождение
Факты
- Полная итоговая стоимость
- Заявить бесплатно — но заложите существенный бюджет на комплаенс с 2026 года: подготовка израильской декларации, Форма 150 по долям в иностранных корпорациях и отчётность по трастам, где применимо
- Тип маршрута
- Налоговый режим, не виза
- Физическое присутствие
- Вы должны стать израильским налоговым резидентом. Тест — «центр жизни», с опровержимыми презумпциями: 183+ дней в году, либо 30+ дней в году плюс 425+ дней за этот год и два предыдущих. Подсчёт дней — лишь вспомогательный; центр жизни определяет.
- Семья
- каждый человек квалифицируется в своём праве на основе собственной даты начала резидентства
- Постоянное резидентство
- Неприменимо — это налоговый режим, привязанный к резидентству
- Гражданство
- Неприменимо — но почти всегда в паре с Законом о возвращении
- Языковой экзамен
- Неприменимо
- Двойное гражданство
- Разрешено
- Требования
- стать израильским налоговым резидентом впервые, либо вернуться после 10+ последовательных лет за рубежомс 2026 года: полная годовая отчётность об иностранном доходе, активах, трастах и контролируемых иностранных компаниях
- Важное различие: НАЛОГОВОЕ освобождение сохраняется, освобождение от ОТЧЁТНОСТИ — нет. Всякий, кто говорит вам, что Израиль «прекратил налоговые каникулы для оле», неправ; всякий, кто говорит, что ничего не изменилось, тоже неправ.
- С 1 января 2026 года лица, пользующиеся льготой, должны подавать полную годовую декларацию, охватывающую доход и активы из иностранных источников, даже несмотря на то что доход остаётся освобождённым, — характер, происхождение, географическое распределение и распределение между супругами, через новое Приложение 1324א. Применяется отчётность по трастам (уведомление о создании в течение 90 дней; существующие трасты 120 дней; контролирующие стороны с 2025 года), а также корпоративная отчётность о контролирующих акционерах и их налоговом резидентстве, плюс Форма 150 по долям в контролируемых иностранных компаниях.
- Отчётность — не налог, но отчётность ЕСТЬ экспозиция. Для UHNW-семьи ценность старого режима во многом была в непрозрачности. С 2026 года ITA видит всю иностранную структуру — трасты, контролирующие стороны, CFC — с первого дня. Если у структуры семьи есть унаследованные слабости, алия теперь предъявляет их компетентному налоговому органу.
- Спусковой крючок — дата начала вашего резидентства. Станьте резидентом 31 декабря 2025 года — и вы сохраняете льготу; 1 января 2026 года — и нет. Всякий, консультирующий по срокам, должен был отметить это задолго до сейчас.
- Выбор года акклиматизации теперь ловушка: оле, прибывший в 2025 году и выбравший одногодичный год акклиматизации, становится налоговым резидентом в 2026 году и тем самым попадает под Поправку 272, лишаясь освобождения от отчётности, которое иначе сохранил бы.
- Освобождение — 10 лет, а не навсегда. На 11-м году вы сталкиваетесь со всемирным налогообложением до 50%, полными правилами CFC и exit tax, если затем уезжаете.
- Иностранная компания, как правило, не считается израильским резидентом лишь потому, что оле управляет ею в течение 10-летнего периода, — но ITA может теперь требовать финансовую отчётность и отчёты от этой компании чисто потому, что ею управляет льготируемое лицо. Существенная льгота сохраняется; конфиденциальность нет.
- Освобождение покрывает только доход из иностранных источников. Доход из израильского источника облагается с первого дня, с учётом отдельного и ограниченного по времени режима 2026 года.
- Израиль был под давлением Глобального форума ОЭСР по прозрачности; эта отмена — исправление. Ожидайте, что направление движения останется ограничительным.