Israel · Regime tributário
Isenção Fiscal de Dez Anos para Olim Chadashim e Residentes Seniores que Regressam
A mudança MAIS importante da região para famílias UHNW. A Emenda 168 (2008) concede a novos imigrantes e a residentes seniores que regressam uma isenção de 10 anos do imposto israelense sobre rendimentos de fonte estrangeira e ganhos de capital estrangeiros. A Emenda 272 — conhecida como 'Lei Milchan' — foi aprovada pelo Knesset em 2 de abril de 2024, publicada no Reshumot em 7 de abril de 2024, e entrou em vigor em 1 de janeiro de 2026. Ela REVOGOU a isenção de reporte que a acompanhava. A isenção FISCAL permanece plenamente intacta; apenas a confidencialidade desapareceu. Aplica-se a quem se torne residente israelense em ou após 1 de janeiro de 2026; quem já era residente antes dessa data mantém direitos adquiridos e conserva a isenção de reporte pelo período de benefício remanescente. O motor foi o Global Forum da OCDE, que considerou Israel não conforme em matéria de transparência por lhe faltar acesso a informações sobre os olim e os seus trusts e entidades, e alertou que a política arriscava fazer Israel ser tratado como paraíso fiscal. NÃO fez parte da Lei de Arranjos Económicos.
Dez anos de zero imposto israelense sobre todos os rendimentos e ganhos estrangeiros continuam a ser um dos melhores regimes fiscais disponíveis para uma família UHNW que se relocaliza, em qualquer lugar — melhor do que o imposto de taxa fixa da Itália, o IFICI de Portugal ou o valor único da Grécia, porque é uma isenção completa e não um encargo limitado ou fixo. A Emenda 272 não mexeu nisso. O que retirou foi a capacidade de o usufruir de forma invisível, e para muitas famílias a confidencialidade estava a pesar mais na decisão do que qualquer um admitia.
Vias de qualificação
10 anos de isenção do imposto israelense sobre todos os rendimentos de fonte estrangeira e ganhos de capital estrangeiros, a partir da data em que se torna residente israelense
Ex-residentes israelenses que viveram no estrangeiro durante pelo menos 10 anos consecutivos recebem a mesma isenção de 10 anos
Os fatos
- Custo total final
- Sem custo para reivindicar — mas orçamente de forma substancial para o compliance a partir de 2026: preparação da declaração fiscal israelense, o Formulário 150 para participações em sociedades estrangeiras e reporte de trusts quando relevante
- Tipo de via
- Regime tributário, não um visto
- Presença física
- Tem de se tornar residente fiscal israelense. O teste é o 'centro de vida', com presunções ilidíveis: 183+ dias num ano, ou 30+ dias no ano mais 425+ dias ao longo desse ano e dos dois anteriores. As contagens de dias são apenas auxiliares — o centro de vida é o que prevalece.
- Família
- cada indivíduo qualifica-se por direito próprio com base na sua própria data de início de residência
- Residência permanente
- Não aplicável — trata-se de um regime fiscal associado à residência
- Cidadania
- Não aplicável — mas quase sempre combinado com a Lei do Retorno
- Exame de idioma
- Não aplicável
- Dupla cidadania
- Permitida
- Requisitos
- tornar-se residente fiscal israelense pela primeira vez, ou regressar após 10+ anos consecutivos no estrangeiroa partir de 2026: reporte anual completo de rendimentos estrangeiros, ativos, trusts e sociedades estrangeiras controladas
- A distinção que importa: a isenção FISCAL sobrevive, a isenção de REPORTE não. Quem lhe disser que Israel 'acabou com a isenção fiscal dos olim' está errado; quem lhe disser que nada mudou também está.
- A partir de 1 de janeiro de 2026, os indivíduos beneficiados têm de apresentar uma declaração anual completa abrangendo rendimentos de fonte estrangeira e ativos estrangeiros, ainda que o rendimento permaneça isento — natureza, origem, distribuição geográfica e alocação entre cônjuges, através do novo Anexo 1324א. Aplica-se o reporte de trusts (notificação de constituição em 90 dias; trusts existentes 120 dias; partes controladoras a partir de 2025), tal como o reporte societário dos acionistas controladores e da sua residência fiscal, além do Formulário 150 para participações em sociedades estrangeiras controladas.
- O reporte não é imposto, mas o reporte É exposição. Para uma família UHNW, o valor do antigo regime residia em boa medida na opacidade. A partir de 2026, a ITA vê toda a estrutura estrangeira — trusts, partes controladoras, CFCs — desde o primeiro dia. Se a estrutura de uma família tiver fragilidades herdadas, a aliyah agora expõe-nas a uma autoridade fiscal competente.
- O gatilho é a sua data de início de residência. Torne-se residente em 31 de dezembro de 2025 e tem direitos adquiridos; em 1 de janeiro de 2026 e não tem. Quem aconselhar sobre o momento devia ter alertado para isto há muito.
- A opção pelo ano de aclimatação é agora uma armadilha: um oleh que chegou em 2025 e opta pelo ano de aclimatação de um ano torna-se residente fiscal em 2026 e cai, assim, na Emenda 272, perdendo a isenção de reporte que de outro modo teria conservado.
- A isenção é de 10 anos, não para sempre. No ano 11 depara-se com tributação mundial de até 50%, regras completas de CFC e um imposto de saída se então partir.
- Uma sociedade estrangeira em regra não é tratada como residente israelense meramente por um oleh a gerir durante o período de 10 anos — mas a ITA pode agora exigir demonstrações financeiras e relatórios dessa sociedade puramente por um indivíduo beneficiado a gerir. O alívio substantivo sobrevive; a confidencialidade não.
- A isenção abrange apenas rendimentos de fonte estrangeira. O rendimento de fonte israelense é tributável desde o primeiro dia, sujeito ao regime separado e limitado no tempo de 2026.
- Israel estava sob pressão do Global Forum da OCDE em matéria de transparência; esta revogação é a remediação. Espere que o sentido da evolução permaneça restritivo.