Israel · Régimen fiscal
Exención fiscal de diez años para olim jadashim y residentes retornados veteranos
Este es el cambio más importante de la región para las familias UHNW. La Amendment 168 (2008) otorga a los nuevos inmigrantes y a los residentes veteranos que regresan una exención de 10 años del impuesto israelí sobre las rentas de fuente extranjera y las ganancias de capital extranjeras. La Amendment 272, conocida como la Ley Milchan, fue aprobada por la Knesset el 2 de abril de 2024. Se publicó en Reshumot el 7 de abril de 2024 y entró en vigor el 1 de enero de 2026. Derogó la exención de declaración que la acompañaba. La exención fiscal permanece plenamente intacta. Solo desaparece la confidencialidad. Se aplica a quienes se convierten en residentes israelíes a partir del 1 de enero de 2026. Quienes fueran residentes antes de esa fecha quedan amparados por derechos adquiridos y conservan la exención de declaración durante el resto de su período de beneficio. El motor fue el Foro Global de la OECD, que consideró que Israel no cumplía en materia de transparencia porque carecía de acceso a la información sobre los olim y sus fideicomisos y entidades, y advirtió de que la política corría el riesgo de que Israel fuera tratada como un paraíso fiscal. No formó parte de la Ley de Arreglos Económicos.
Diez años de cero impuesto israelí sobre todas las rentas y ganancias extranjeras siguen siendo uno de los mejores regímenes fiscales disponibles para una familia UHNW que se relocaliza, en cualquier lugar. Supera a la tarifa plana de Italia, al IFICI de Portugal y a la suma fija de Grecia, porque es una exención completa y no un cargo topado o de tarifa plana. La Amendment 272 no tocó eso. Lo que quitó fue la posibilidad de disfrutarlo de forma invisible. Para muchas familias, esa confidencialidad pesaba más en la decisión de lo que nadie reconocía.
Vías de calificación
10 años de exención del impuesto israelí sobre toda la renta y las ganancias patrimoniales de fuente extranjera, desde la fecha en que se adquiere la residencia israelí
Los antiguos residentes israelíes que pasaron al menos 10 años consecutivos en el extranjero obtienen la misma exención de 10 años.
Los datos
- Coste total estimado
- No hay costo para reclamarla. Pero presupuesta de forma considerable el cumplimiento a partir de 2026, incluida la preparación de la declaración de impuestos israelí, el Formulario 150 para participaciones en sociedades extranjeras y la declaración de fideicomisos cuando corresponda.
- Tipo de vía
- Régimen fiscal, no es un visado
- Presencia física
- Debes convertirte en residente fiscal israelí. La prueba es el centro de vida, con presunciones rebatibles: 183+ días en un año, o 30+ días en el año más 425+ días entre ese año y los dos anteriores. Los conteos de días son solo indicios. Lo que decide es el centro de vida.
- Familia
- Cada persona califica por derecho propio, según su propia fecha de inicio de residencia.
- Residencia permanente
- No aplica. Es un régimen fiscal ligado a la residencia, no una vía hacia ella.
- Ciudadanía
- No aplica. Aunque casi siempre se combina con la Ley del Retorno.
- Prueba de idioma
- No aplica
- Doble nacionalidad
- Permitida
- Requisitos
- convertirte en residente fiscal israelí por primera vez, o regresar tras 10 años o más consecutivos en el extranjerodesde 2026: reporte anual completo de rentas, activos, fideicomisos y sociedades extranjeras controladas del exterior
- La distinción que importa es esta: la exención fiscal sobrevive, pero la exención de declaración no. Quien te diga que Israel puso fin a la moratoria fiscal del oleh se equivoca. Quien te diga que nada cambió también se equivoca.
- A partir del 1 de enero de 2026, las personas beneficiadas deben presentar una declaración anual completa que cubra las rentas de fuente extranjera y los activos extranjeros, aunque esas rentas sigan exentas. Esa declaración debe abarcar la naturaleza, el origen, la distribución geográfica y la asignación entre cónyuges, usando el nuevo Anexo 1324א. La declaración de fideicomisos también aplica. El aviso de creación debe presentarse dentro de 90 días, los fideicomisos existentes disponen de 120 días, y las partes controlantes quedan cubiertas desde 2025. También aplica la declaración corporativa de los accionistas controlantes y su residencia fiscal, junto con el Formulario 150 para participaciones en sociedades extranjeras controladas.
- Reportar no es lo mismo que tributar, pero sigue siendo exposición. Para una familia UHNW, el verdadero valor del régimen anterior estaba en su opacidad. A partir de 2026, la ITA ve toda la estructura extranjera desde el primer día. Eso incluye fideicomisos, partes controladoras y sociedades extranjeras controladas (CFC). Si la estructura de una familia arrastra debilidades heredadas, hacer aliyá ahora las pone a la vista de una autoridad tributaria competente.
- El detonante es tu fecha de inicio de residencia. Si te vuelves residente el 31 de diciembre de 2025, quedas amparado por la cláusula de anterioridad. Si te vuelves residente el 1 de enero de 2026, no. Quien te asesore sobre el momento debió haber advertido esto mucho antes de ahora.
- La opción del año de aclimatación es ahora una trampa. Un olé que llegó en 2025 y elige el año de aclimatación de un año se convierte en residente fiscal en 2026. Eso significa caer bajo la Enmienda 272 y perder la exención de reporte que de otro modo habría conservado.
- La exención dura 10 años, no para siempre. En el año 11 te enfrentas a tributación mundial de hasta el 50%, reglas CFC completas y un impuesto de salida si luego te marchas.
- Por lo general, una sociedad extranjera no se considera residente israelí solo porque un olé la administre durante el periodo de 10 años. Pero la ITA ahora puede exigir estados financieros y reportes de esa sociedad únicamente porque la administra una persona beneficiada. El alivio sustantivo sobrevive. La confidencialidad no.
- La exención cubre solo las rentas de fuente extranjera. Las rentas de fuente israelí tributan desde el primer día, sujetas al régimen de 2026, que es aparte y por tiempo limitado.
- Israel estaba bajo presión del Foro Global de la OCDE en materia de transparencia, y esta derogación es la respuesta. Cabe esperar que la dirección del cambio siga siendo restrictiva.