إسرائيل · النظام الضريبي
الإعفاء الضريبي لعشر سنوات للمهاجرين الجدد (Olim Chadashim) والمقيمين العائدين ذوي الأقدمية
أهم تغيير في المنطقة بالنسبة لأسر أصحاب الثروات فائقة الكبر. يمنح التعديل 168 (2008) المهاجرين الجدد والمقيمين العائدين ذوي الأقدمية إعفاءً لمدة 10 سنوات من الضريبة الإسرائيلية على الدخل من مصدر أجنبي وأرباح رأس المال الأجنبية. أما التعديل 272 — المعروف بـ"قانون ميلتشان" — فقد أقرّه الكنيست في 2 أبريل 2024، ونُشر في الجريدة الرسمية (Reshumot) في 7 أبريل 2024، ودخل حيّز النفاذ في 1 يناير 2026. وقد ألغى إعفاء الإبلاغ المصاحب. أما الإعفاء الضريبي فيبقى قائمًا بالكامل؛ ما زال فقط هو السرية. ويسري على من يصبحون مقيمين إسرائيليين في 1 يناير 2026 أو بعده؛ أما المقيمون قبل ذلك التاريخ فيُطبَّق عليهم الوضع السابق ويحتفظون بإعفاء الإبلاغ لبقية فترة استحقاقهم. وكان الدافع هو المنتدى العالمي لمنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية، الذي وجد إسرائيل غير ممتثلة في مجال الشفافية لافتقارها إلى إمكانية الوصول إلى المعلومات عن المهاجرين وصناديقهم الائتمانية وكياناتهم، وحذّر من أن السياسة تعرّض إسرائيل لخطر معاملتها كملاذ ضريبي. ولم يكن ذلك جزءًا من قانون الترتيبات الاقتصادية.
عشر سنوات من صفر ضريبة إسرائيلية على كل الدخل والأرباح الأجنبية تبقى واحدةً من أفضل الأنظمة الضريبية المتاحة لأسرة من أصحاب الثروات فائقة الكبر تنتقل إلى أي مكان — أفضل من الضريبة المقطوعة في إيطاليا أو نظام IFICI البرتغالي أو المبلغ المقطوع في اليونان، لأنه إعفاء كامل لا رسمٌ مقنَّن أو ثابت. ولم يمسّ التعديل 272 هذا الأمر. ما ألغاه هو القدرة على التمتع به بلا رؤية، وبالنسبة لكثير من الأسر كانت السرية تؤدي في القرار دورًا أكبر مما اعترف به أحد.
مسارات التأهّل
إعفاء لمدة 10 سنوات من الضريبة الإسرائيلية على كل الدخل من مصدر أجنبي وأرباح رأس المال الأجنبية، من تاريخ الإقامة الإسرائيلية
يحصل المقيمون الإسرائيليون السابقون الذين عاشوا في الخارج لعشر سنوات متتالية على الأقل على الإعفاء نفسه لمدة 10 سنوات
الحقائق
- التكلفة الإجمالية التقديرية
- لا تكلفة للمطالبة به — لكن احسب حسابًا ماديًا للامتثال اعتبارًا من 2026: إعداد الإقرار الضريبي الإسرائيلي، والنموذج 150 لحيازات الشركات الأجنبية، وإبلاغ الصناديق الائتمانية حيثما انطبق
- نوع المسار
- نظام ضريبي، وليس تأشيرة
- الحضور الفعلي
- يجب أن تصبح مقيمًا ضريبيًا في إسرائيل. الاختبار هو "مركز الحياة"، مع قرائن قابلة للدحض: 183 يومًا فأكثر في السنة، أو 30 يومًا فأكثر في السنة إضافةً إلى 425 يومًا فأكثر عبر تلك السنة والسنتين السابقتين. وعدّ الأيام أداة مساعدة فقط — الحاكم هو مركز الحياة.
- العائلة
- يؤهَّل كل فرد بحقّه الخاص بناءً على تاريخ بدء إقامته
- الإقامة الدائمة
- لا ينطبق — هذا نظام ضريبي مرتبط بالإقامة
- الجنسية
- لا ينطبق — لكنه يقترن دائمًا تقريبًا بقانون العودة
- اختبار اللغة
- لا ينطبق
- ازدواج الجنسية
- مسموح
- المتطلبات
- أن تصبح مقيمًا ضريبيًا في إسرائيل لأول مرة، أو أن تعود بعد أكثر من 10 سنوات متتالية في الخارجاعتبارًا من 2026: إبلاغ سنوي كامل عن الدخل والأصول والصناديق الائتمانية والشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة
- التمييز الذي يهمّ: الإعفاء الضريبي باقٍ، وإعفاء الإبلاغ زائل. من يخبرك بأن إسرائيل "أنهت الإعفاء الضريبي للمهاجرين" مخطئ؛ ومن يخبرك بأن شيئًا لم يتغير مخطئ أيضًا.
- اعتبارًا من 1 يناير 2026 يجب على الأفراد المستفيدين تقديم إقرار سنوي كامل يغطي الدخل من مصدر أجنبي والأصول الأجنبية رغم بقاء الدخل معفى — طبيعته وأصله وتوزيعه الجغرافي وتخصيصه بين الزوجين، عبر الملحق الجديد 1324א. ويسري الإبلاغ عن الصناديق الائتمانية (إشعار الإنشاء خلال 90 يومًا؛ الصناديق القائمة 120 يومًا؛ الأطراف المسيطرة اعتبارًا من 2025)، وكذلك الإبلاغ عن المساهمين المسيطرين في الشركات وإقامتهم الضريبية، إضافةً إلى النموذج 150 للحصص في الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة.
- الإبلاغ ليس ضريبة، لكن الإبلاغ هو انكشاف. فبالنسبة لأسرة من أصحاب الثروات فائقة الكبر كانت قيمة النظام القديم إلى حدّ كبير في الغموض. واعتبارًا من 2026 ترى سلطة الضرائب البنية الأجنبية بأكملها — الصناديق الائتمانية والأطراف المسيطرة والشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة — من اليوم الأول. وإذا كانت بنية الأسرة تنطوي على مواطن ضعف قديمة، فإن العلياه الآن تكشفها لسلطة إيرادات كفوءة.
- المُطلِق هو تاريخ بدء إقامتك. كن مقيمًا في 31 ديسمبر 2025 يُطبَّق عليك الوضع السابق؛ وفي 1 يناير 2026 لا يُطبَّق. وكان ينبغي لأي مستشار في شأن التوقيت أن يُنبِّه إلى ذلك قبل الآن بوقت كافٍ.
- أصبح خيار سنة التأقلم فخًّا: فالمهاجر الذي وصل في 2025 واختار سنة التأقلم البالغة عامًا واحدًا يصبح مقيمًا ضريبيًا في 2026 وبذلك يقع تحت التعديل 272، فيفقد إعفاء الإبلاغ الذي كان سيحتفظ به لولا ذلك.
- الإعفاء لعشر سنوات لا للأبد. عند السنة الحادية عشرة تواجه ضريبة عالمية تصل إلى 50%، وقواعد كاملة للشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة، وضريبة خروج إن غادرت حينها.
- لا تُعامَل الشركة الأجنبية عمومًا على أنها مقيمة إسرائيلية لمجرد أن مهاجرًا يديرها خلال فترة العشر سنوات — لكن سلطة الضرائب قد تطالب الآن بقوائم مالية وتقارير من تلك الشركة لمجرد أن فردًا مستفيدًا يديرها. الإعفاء الجوهري باقٍ؛ والسرية زائلة.
- يغطي الإعفاء الدخل من مصدر أجنبي فقط. أما الدخل من مصدر إسرائيلي فيخضع للضريبة من اليوم الأول، رهنًا بنظام 2026 المنفصل والمحدود زمنيًا.
- كانت إسرائيل تحت ضغط المنتدى العالمي لمنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية بشأن الشفافية؛ وهذا الإلغاء هو المعالجة. توقَّع أن يبقى اتجاه المسار تقييديًا.