Israel · Steuerregime
Zehnjährige Steuerbefreiung für olim chadashim und langjährige Rückkehrer
Das ist für UHNW-Familien die wichtigste Änderung der Region. Amendment 168 (2008) gewährt Neuzuwanderern und langjährigen Rückkehrern eine 10-jährige Befreiung von der israelischen Steuer auf ausländische Einkünfte und ausländische Kapitalgewinne. Amendment 272, bekannt als Milchan-Gesetz, wurde am 2. April 2024 von der Knesset verabschiedet. Es wurde am 7. April 2024 in Reshumot veröffentlicht und trat am 1. Januar 2026 in Kraft. Es hob die begleitende Befreiung von der Meldepflicht auf. Die Steuerbefreiung bleibt vollständig erhalten. Verloren ist allein die Vertraulichkeit. Es gilt für alle, die am oder nach dem 1. Januar 2026 in Israel ansässig werden. Wer vor diesem Datum ansässig war, genießt Bestandsschutz und behält die Befreiung von der Meldepflicht für den verbleibenden Begünstigungszeitraum. Treiber war das Global Forum der OECD, das Israel bei der Transparenz als nicht konform einstufte, weil ihm der Zugang zu Informationen über Olim und deren Trusts und Gesellschaften fehlte, und das warnte, die Politik riskiere, dass Israel als Steueroase behandelt werde. Teil des Gesetzes über wirtschaftliche Regelungen war es nicht.
Zehn Jahre ohne israelische Steuer auf sämtliche ausländischen Einkünfte und Gewinne bleiben eines der besten Steuerregime, das einer umziehenden UHNW-Familie irgendwo offensteht. Es schlägt Italiens Pauschalsteuer, Portugals IFICI und Griechenlands Pauschalbetrag, weil es eine vollständige Befreiung ist und keine gedeckelte oder pauschale Abgabe. Daran hat Amendment 272 nichts geändert. Genommen hat es die Möglichkeit, das Ganze unsichtbar zu genießen. Bei vielen Familien hat diese Vertraulichkeit in der Entscheidung mehr Arbeit geleistet, als irgendjemand zugegeben hat.
Qualifizierende Wege
10 Jahre Befreiung von der israelischen Steuer auf sämtliche ausländischen Einkünfte und ausländischen Kapitalgewinne, ab dem Datum, an dem die israelische Ansässigkeit beginnt
Frühere israelische Ansässige, die mindestens 10 aufeinanderfolgende Jahre im Ausland verbracht haben, erhalten dieselbe 10-jährige Befreiung.
Die Fakten
- Gesamtkosten inkl. Nebenkosten
- Die Inanspruchnahme kostet nichts. Kalkulieren Sie ab 2026 aber spürbare Compliance-Kosten ein, darunter die Erstellung der israelischen Steuererklärung, das Formular 150 für Beteiligungen an ausländischen Kapitalgesellschaften und, wo einschlägig, die Trust-Meldungen.
- Art des Wegs
- Steuerregime, kein Visum
- Physische Anwesenheit
- Sie müssen in Israel steuerlich ansässig werden. Maßgeblich ist der Lebensmittelpunkt, mit widerlegbaren Vermutungen: 183 Tage oder mehr in einem Jahr, oder 30 Tage oder mehr im Jahr plus 425 Tage oder mehr über dieses Jahr und die beiden Vorjahre. Die Tageszählungen sind nur Hilfsmittel. Entscheidend ist der Lebensmittelpunkt.
- Familie
- Jede Person ist aus eigenem Recht berechtigt, ausgehend vom eigenen Datum des Ansässigkeitsbeginns
- Daueraufenthalt
- Nicht zutreffend. Das ist ein an die Ansässigkeit geknüpftes Steuerregime und kein Weg dorthin.
- Staatsbürgerschaft
- Nicht zutreffend. Es wird allerdings fast immer mit dem Rückkehrgesetz kombiniert.
- Sprachtest
- Nicht zutreffend
- Doppelte Staatsbürgerschaft
- Erlaubt
- Anforderungen
- erstmals in Israel steuerlich ansässig werden oder nach 10 oder mehr aufeinanderfolgenden Jahren im Ausland zurückkehrenab 2026: vollständige jährliche Meldung ausländischer Einkünfte, Vermögenswerte, Trusts und beherrschter ausländischer Gesellschaften
- Der entscheidende Unterschied ist dieser: Die Steuerbefreiung bleibt, die Befreiung von der Meldepflicht nicht. Wer Ihnen sagt, Israel habe die Steuerbefreiung für Olim beendet, liegt falsch. Wer Ihnen sagt, es habe sich nichts geändert, liegt ebenfalls falsch.
- Ab dem 1. Januar 2026 müssen Begünstigte eine vollständige Jahreserklärung über ausländische Einkünfte und ausländische Vermögenswerte abgeben, obwohl die Einkünfte steuerfrei bleiben. Diese Erklärung muss Art, Herkunft, geografische Verteilung und Zuordnung zwischen den Ehegatten abdecken und läuft über die neue Anlage 1324א. Auch die Trust-Meldung gilt. Eine Errichtungsanzeige ist binnen 90 Tagen fällig, bestehende Trusts haben 120 Tage, und beherrschende Personen sind ab 2025 erfasst. Hinzu kommen die gesellschaftsrechtliche Meldung beherrschender Gesellschafter samt deren Steueransässigkeit sowie das Formular 150 für Beteiligungen an beherrschten ausländischen Gesellschaften.
- Melden ist nicht dasselbe wie Besteuern, aber es ist trotzdem Exposition. Für eine UHNW-Familie lag der eigentliche Wert des alten Regimes in seiner Undurchsichtigkeit. Ab 2026 sieht die ITA die gesamte ausländische Struktur vom ersten Tag an. Dazu gehören Trusts, beherrschende Personen und CFCs. Hat die Struktur einer Familie Altlasten, rückt die Alija sie nun in den Blick einer kompetenten Steuerbehörde.
- Auslöser ist das Datum, an dem Ihre Ansässigkeit beginnt. Werden Sie am 31. Dezember 2025 ansässig, greift der Bestandsschutz. Werden Sie am 1. Januar 2026 ansässig, greift er nicht. Wer zur zeitlichen Planung berät, hätte darauf längst hinweisen müssen.
- Die Wahl des Eingewöhnungsjahres ist nun eine Falle. Ein Oleh, der 2025 eingereist ist und das einjährige Eingewöhnungsjahr wählt, wird 2026 steuerlich ansässig. Damit fällt er unter Amendment 272 und verwirkt die Befreiung von der Meldepflicht, die er sonst behalten hätte.
- Die Befreiung dauert 10 Jahre, nicht ewig. Im Jahr 11 stehen Sie vor der Weltbesteuerung mit bis zu 50 %, vor vollständigen CFC-Regeln und vor einer Wegzugsbesteuerung, falls Sie dann gehen.
- Eine ausländische Gesellschaft gilt in aller Regel nicht allein deshalb als in Israel ansässig, weil ein Oleh sie während des 10-Jahres-Zeitraums leitet. Die ITA kann nun aber Abschlüsse und Berichte von dieser Gesellschaft verlangen, allein weil eine begünstigte Person sie leitet. Die materielle Entlastung bleibt. Die Vertraulichkeit nicht.
- Die Befreiung erfasst nur ausländische Einkünfte. Einkünfte aus israelischer Quelle sind vom ersten Tag an steuerpflichtig, vorbehaltlich der gesonderten und zeitlich befristeten Regelung für 2026.
- Israel stand beim Thema Transparenz unter Druck des Global Forum der OECD, und diese Aufhebung ist die Abhilfe. Rechnen Sie damit, dass die Richtung restriktiv bleibt.